审计委员会特征对内部控制质量的影响研究

发布时间：2017-04-28 05:09

  本文关键词：审计委员会特征对内部控制质量的影响研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：摘要：2006年沪深两市先后颁布上市公司内部控制指引后,我国针对企业内部控制出台了一系列政策,2012年《企业内部控制配套指引》的实施,标志着我国企业内部控制信息从自愿性披露向强制披露阶段过渡,由此掀起了众多学者对内部控制的研究浪潮。审计委员会制度的建立是完善我国公司治理结构的重要举措,对我国上市公司内部控制体系建设的效率和效果也具有显著的影响。基于此,本文以2010-2012年度沪深两市A股上市公司为研究对象,构建Logit回归模型,从审计委员会独立性、专业性及勤勉性视角,系统探究了审计委员会特征对我国上市公司内部控制质量的影响。通过实证检验发现,审计委员会的独立性、专业性和勤勉性均与内部控制质量之间存在显著的正相关关系。进一步地,对上市公司按产权性质分为国有与非国有分别检验审计委员独立性、专业性及勤勉性对内部控制质量的影响,结果表明审计委员会制度在非国有上市公司中更好地发挥了作用,因此,在内部控制质量低的非国有上市公司提高审计委员会的独立性、专业性和勤勉性尤其重要。 本文研究结论充分肯定了审计委员会制度对提高内部控制质量所起的积极作用。然而,现实情况是,虽然审计委员会制度已逐渐在我国上市公司建立和实施,但仍然存在流于形式、信息披露不充分、独立性及专业性未达到相关监管要求等问题,因此我国还应继续加强审计委员会制度、内部控制制度建设及其相关信息的披露。本文为企业完善公司治理结构、全面加强内部控制建设,为投资者评价企业内部控制质量高低,为相关监管机构完善内部控制相关规范制度,为会计师事务所等中介机构出具内部控制审计意见等提供了借鉴,同时丰富了相关研究。
【关键词】：内部控制质量 审计委员会 独立性 专业性 勤勉性
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F275;F239.45
【目录】：

• 致谢5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 1 引言11-16
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12
• 1.2 研究思路及方法12-14
• 1.2.1 研究思路12-13
• 1.2.2 研究方法13-14
• 1.3 研究框架与创新点14-16
• 1.3.1 研究框架14
• 1.3.2 研究创新点14-16
• 2 理论基础与文献综述16-27
• 2.1 审计委员会与内部控制相关概念16-18
• 2.1.1 审计委员会16
• 2.1.2 内部控制自我评价报告16-17
• 2.1.3 内部控制鉴证报告17
• 2.1.4 内部控制审计报告17-18
• 2.2 理论基础18-20
• 2.2.1 公司治理理论18
• 2.2.2 委托代理理论18-19
• 2.2.3 受托经济责任理论19-20
• 2.3 文献综述20-27
• 2.3.1 内部控制质量相关文献综述21-24
• 2.3.2 审计委员会特征相关文献综述24-25
• 2.3.3 审计委员会与内部控制相关文献综述25-26
• 2.3.4 文献评述26-27
• 3 理论分析与研究假设27-30
• 3.1 审计委员会独立性与内部控制质量27-28
• 3.2 审计委员会专业性与内部控制质量28
• 3.3 审计委员会勤勉性与内部控制质量28-30
• 4 实证研究设计30-42
• 4.1 样本选取与数据来源30-31
• 4.2 模型构建与变量设计31-32
• 4.3 实证结果与分析32-42
• 4.3.1 描述性统计与相关性分析32-36
• 4.3.2 回归结果分析36-39
• 4.3.3 稳健性检验39-42
• 5 研究结论与建议42-46
• 5.1 研究结论42-43
• 5.2 政策建议43-45
• 5.3 研究局限性45-46
• 参考文献46-49
• 作者简历49-51
• 学位论文数据集51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：332165