云南省农村信用社内部审计研究

发布时间：2017-05-09 23:04

  本文关键词：云南省农村信用社内部审计研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着我国经济结构改革的进一步深化,农信社在当前经济增速换挡、利率市场化进程加快等宏观环境下,业务逐渐趋向于冗杂,国家政策的调整使其正在失去原有的政治保护,经营风险逐步加大,这些内外环境的挑战都对农信社的内控管理和风险防控提出了更高的要求。强化农信社内部审计有着双重作用：一方面是依法建立现代企业制度的要求；另一方面是强化自身监督管理、降低运营风险、提高运营效益的重要途径。目前,银行业内部审计制度在我国还没有真正的被接受并得以有效应用,农信社由于历史遗留原因,审计工作发展更为滞后,近年来,内部审计虽然为农信社的改革和发展一路保驾护航,但在很多方面都暴露出其短板,具体表现在以下几个方面：内审机构缺乏独立性和权威性；内部审计模式落后；内部审计标准尚未确立；审计范围狭窄；内部审计从业人员素质不高；尚未建立内审质量控制体系等。笔者通过研究认为,农信社对于内部审计重要性的认识不足、审计理念滞后、信息技术手段落后,无法实现信息和资源共享、对审计带来的风险收益重视不足、公司治理结构不合理、内控体系不健全等,都是出现上述薄弱环节的主要原因,从而必然会制约内部审计价值的强化。基于以上分析,本文以强化提升农信社的内审工作能力为目标,深入分析目前农信社管理中以及审计工作中所面临的困难,进一步探究解决措施,对现实工作具有指导意义。本文从内部审计的定义、职能与职责、国内外审计工作的实践经验等综合全面的概括介绍了关于银行内部审计的前期研究成果,并就云南省农信社内审工作中所面临的实际问题,从农信社的发展历程、农信社内部审计现状出发进行了深入的分析研究,提出相应对策以完善农信社内部审计。
【关键词】：农信社 内部审计 研究
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.35;F239.45
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-9
• 1 导论9-13
• 1.1 研究背景及意义9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究动因10-11
• 1.1.3 研究意义11
• 1.2 研究内容与结构11
• 1.3 研究方法11-13
• 2 商业银行内部审计理论综述13-19
• 2.1 内部审计的定义13
• 2.2 国内外研究综述13-16
• 2.2.1 国外对商业银行内部审计的相关规范13-14
• 2.2.2 国外研究综述14-15
• 2.2.3 我国对商业银行内部审计的相关规范15
• 2.2.4 国内研究综述15-16
• 2.3 内部审计的职能16
• 2.3.1 内部审计的确认职能16
• 2.3.2 内部审计咨询职能16
• 2.4 内部审计的特征16-17
• 2.4.1 服务对象具有内向性16-17
• 2.4.2 审计领域具有广泛性17
• 2.5 内部审计的目标17
• 2.6 内部审计的关系处理17-19
• 3 国外商业银行内部审计的经验借鉴19-24
• 3.1 美国商业银行的内部审计19-20
• 3.1.1 美国商业银行内审的制度设计和审计流程19
• 3.1.2 美国商业银行内部审计的特点19-20
• 3.2 英国商业银行的内部审计20-21
• 3.2.1 英国商业银行的内部审计机构20-21
• 3.2.2 英国商业银行内部审计的特点21
• 3.3 国外商业银行内部审计的经验启示21-24
• 3.3.1 良好的公司治理和合理的审计体制,保证内部审计较强的独立性21-22
• 3.3.2 明确的职能定位,决定了内部审计较高的权威性22
• 3.3.3 注重技术、方法的运用,保证审计效能和效率的提高22
• 3.3.4 高严格的审计人员标准,保证内审队伍的整体素质22
• 3.3.5 充分利用审计成果,后续审计及时跟进22-24
• 4 我国农村信用社的发展与现状24-31
• 4.1 农信社的改革历程24-26
• 4.1.1 创始和普及阶段(1951年-1957年)24-25
• 4.1.2 曲折发展阶段(1958年至1978年)25
• 4.1.3 恢复“三性”的阶段(1979年至1995年)25
• 4.1.4 改革过渡阶段(1996年至2002年)25-26
• 4.1.5 深化改革阶段(2003年至今)26
• 4.2 农信社现状分析26-28
• 4.2.1 机构遍及城乡,持续发挥农村金融主力军作用26-27
• 4.2.2 存贷款规模不断扩大,盈利能力不断增强27-28
• 4.2.3 以省联社为管理平台,探索多种运营模式28
• 4.3 目前管理中存在的问题28-31
• 4.3.1 体制改革不到位,制约机制不完善28-29
• 4.3.2 经营管理滞后,重发展轻内控29
• 4.3.3 内部审计落后,审计职能弱化29-30
• 4.3.4 责任追究不力,审计职能发挥乏力30-31
• 5 云南省农村信用社内部审计运作现状31-45
• 5.1 云南省农信社基本概况31
• 5.2 云南省农信社内部审计运作状况31-35
• 5.2.1 云南省农信社内部审计体制31-32
• 5.2.2 云南省农信社内部审计制度建设32
• 5.2.3 云南省农信社内部审计主要范围32-33
• 5.2.4 云南省农信社内部审计流程33
• 5.2.5 云南省农信社内部审计人员情况33-35
• 5.3 云南省农村信用社内部审计工作评价35-45
• 5.3.1 云南省农信社内部审计与经营绩效35-41
• 5.3.2 云南省农信社内部审计工作评价与存在问题41-45
• 6 提升云南省农信社内部审计的对策45-48
• 6.1 以独立性为核心建立健全内审体系,完善机制建设45
• 6.2 更新审计理念,扩展审计范围和内容45-46
• 6.3 优化审计模式,进一步改进审计方式方法46
• 6.4 优化配置审计资源,加强内审队伍建设46-47
• 6.5 充分利用审计成果,提升内部审计价值47-48
• 7 结论48-49
• 参考文献49-51
• 致谢51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 朱纪亮;华茵;;银行内部审计人员如何开展咨询工作[J];金融理论与实践;2010年04期

  本文关键词：云南省农村信用社内部审计研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：353465