SW会计师事务所审计重要性水平的职业判断研究

发布时间：2017-05-16 02:10

  本文关键词：SW会计师事务所审计重要性水平的职业判断研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：注册会计师审计需要在规定时间成本下完成审计工作并防止出现法律风险,审计过程需要运用抽样审计,重要性水平则是为了更好地服务于抽样审计。近年来审计失败案例在不断增多,诉讼率的提高也对会计师事务所造成了很大打击,加之事务所人员流动性大,不同会计师对客户单位的重要性判断因人而异差别较大。为了更有效地利用重要性提高审计效率及效果,同时缩小不同会计师的判断结果,有必要对会计师事务所的重要性水平判断依据、参考标准及判断过程进行详细的规范与优化。本文采用系统分析、比较分析、案例分析的方法,系统研究了重要性水平职业判断、会计师事务所实际执业规范等相关理论,在此基础上将SW会计师事务所的客户区分高风险及低风险行业,并分析事务所审计人员在执业过程针对不同风险企业应当重点关注的领域,将研究结果融入到事务所的制度措施中并进行了制度的全面完善,同时结合SW会计师事务所的具体审计案例进行详细的改进方案分析与比较,并总结了改进方案的内容及保证实施措施,提出了相关建议。论文结论主要有三个：第一,重要性水平判断是在审计人员充分发挥知识经验、特长、实务经验并结合被审计单位的实际情况做出的综合性判断,判断是否得当取决于审计人员在具体环境中结合工作内容的自我考量。第二,被审计单位均可以根据审计难易程度和行业风险因素划分为高风险行业与低风险行业,高风险行业一般适用较低的百分比水平,低风险行业则相反。对同行业而言,基数的选择则趋于一致。第三,会计师事务所职业判断的趋势应当是人脑与计算机系统的综合判断。论文在充分考虑了重要性职业判断特征及影响因素的基础上对会计师事务所的职业判断过程进行了详细的分类及优化建议,同时结合了作者在审计实务中的个人经验及目前行业实务经验,实用性较强,希望从理论和实践上对行业整体重要性水平职业判断提供有益参考。
【关键词】：重要性水平 审计风险 职业判断 审计准则
【学位授予单位】：西北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第1章 绪论7-12
• 1.1 选题背景及意义7-8
• 1.2 研究内容及论文框架8-10
• 1.3 本文研究方法及创新点10-12
• 第2章 文献综述与相关理论基础12-21
• 2.1 国内外文献综述12-14
• 2.2 审计重要性水平职业判断理论与实践14-21
• 第3章 SW会计师事务所审计重要性水平职业判断的现状分析21-27
• 3.1 SW会计师事务所概况21-22
• 3.2 SW会计师事务所审计重要性水平职业判断现状及分析22-23
• 3.3 SW会计师事务所重要性水平职业判断存在的问题及原因分析23-27
• 第4章 SW会计师事务所审计重要性水平职业判断体系优化设计27-52
• 4.1 高风险行业的重要性水平职业判断方案研究27-35
• 4.2 低风险行业的重要性水平职业判断方案研究35-38
• 4.3 优化方案总结38-43
• 4.4 优化方案实践应用分析43-52
• 第5章 SW会计师事务所审计重要性水平职业判断体系实施与保障52-58
• 5.1 建立SW会计师事务所重要性水平职业判断标准指引52-54
• 5.2 培养高素质执业人员队伍54-56
• 5.3 利用专家系统或实行小组判断56-58
• 第6章 结论与展望58-60
• 6.1 本文主要结论58
• 6.2 局限性与后续研究展望58-60
• 参考文献60-63
• 附录63-66
• 致谢66

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