注册会计师审计判断影响因素研究

发布时间：2017-05-18 19:21

  本文关键词：注册会计师审计判断影响因素研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：审计是一项人类活动。人类在实践中不断地总结和积累经验。随着时间的推移，审计逐渐地形成了一个行业。相应的，这个行业有了其自身的游戏规则和独特的道德要求。审计业务是一项需要注册会计师运用专业知识、职业判断和环境条件等要素来完成计划工作，实现审计目标的活动。其中，职业判断是影响审计工作的一个重要因素，可以说，审计职业判断是审计工作的核心。注册会计师职业判断势必影响着审计质量的高低，从而影响注册会计师的个人声誉，甚至影响整个审计行业的发展。所以，审计职业判断是注册会计师和审计行业各个机构、组织不得不重视的一个内容。审计判断本身也受众多因素影响。如果将这些因素进行分类，可以大致分为外部因素和内部因素两大方面。其中，外部因素最具代表的是制度因素，而内部因素最具代表的则是注册会计师的行为。从制度和行为两个角度来研究注册会计师审计判断具有较强的针对性和代表性。 本研究选择从制度和行为等角度对注册会计师审计判断影响因素进行分析，这在之前的研究中较少。本研究的思路是从审计行业的相关制度入手，进而引申到注册会计师的行为对审计职业判断的影响，然后对影响因素之间的关系进行分析，这样更有利于加深对制度和行为因素的认识，这在以往的研究中出现的较少。 多视角分析影响审计判断影响因素是十分必要的，也是对这些因素的一种分类认识。多角度分析审计判断的影响因素是为寻找改善审计判断的途径做铺垫，为影响因素找到其产生的源头。总的来说，改善注册会计师审计判断的途径可以归结到两个方面，即制度和行为层面，，具体到政策制定、会计师事务所内部质量控制，注册会计师自身以及被审计单位行为规范等。只有对制度和行为有更深地认识，才能真正找到改善审计判断的途径。同时，注册会计师应注重个人的持续发展，而会计师事务所应遵循行业规则，维护行业形象与职业地位。从制度和行为实现审计行业繁荣发展，此乃行业之幸事，社会之幸事。
【关键词】：审计判断 影响因素 制度和行为
【学位授予单位】：贵州财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F233;F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 前言8-9
• 第一章 绪论9-15
• 1.1 研究背景和研究意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 文献综述10-12
• 1.2.1 国外审计判断研究回顾10-11
• 1.2.2 国内审计判断研究回顾11-12
• 1.2.3 国内外研究述评12
• 1.3 研究思路和研究方法12-14
• 1.3.1 研究思路12-13
• 1.3.2 研究方法13-14
• 1.4 本文的贡献与不足14-15
• 1.4.1 本文的贡献14
• 1.4.2 本文的不足14-15
• 第二章 审计判断理论分析15-27
• 2.1 审计判断概述15-19
• 2.1.1 审计判断的含义15-16
• 2.1.2 审计判断的特征16-17
• 2.1.3 审计判断的种类17-19
• 2.2 审计判断的理论基础19-22
• 2.2.1 信息不对称理论——审计判断产生19-20
• 2.2.2 博弈论——审计判断过程20-21
• 2.2.3 效用理论——审计判断结果21-22
• 2.3 审计判断的组成要素22-27
• 2.3.1 审计判断主体22
• 2.3.2 审计判断对象22-25
• 2.3.3 审计判断依据25-26
• 2.3.4 审计判断结果26-27
• 第三章 注册会计师审计判断影响因素的多维度分析27-38
• 3.1 注册会计师审计判断影响因素的制度维度分析27-30
• 3.1.1 制度之于审计27-28
• 3.1.2 制度之于审计判断影响因素28-30
• 3.2 注册会计师审计判断影响因素的行为动机维度分析30-36
• 3.2.1 基于社会学的行为分析30-33
• 3.2.2 基于经济学的行为分析33-36
• 3.3 注册会计师审计判断影响因素之间的相互关系36-38
• 3.3.1 共同作用之一——经验与习惯36-37
• 3.3.2 共同作用之二——能力与业务质量控制37-38
• 第四章 改善注册会计师审计判断的路径38-42
• 4.1 制度层面改善审计判断38-40
• 4.1.1 法律法规、准则的制定38-39
• 4.1.2 会计师事务所内部质量控制39-40
• 4.2 行为层面改善审计判断40-42
• 4.2.1 注册会计师的自身发展40-41
• 4.2.2 被审计单位行为规范41-42
• 第五章 研究结论与研究展望42-44
• 5.1 研究结论42-43
• 5.2 研究展望43-44
• 参考文献44-46
• 致谢46-47
• 攻读硕士期间所取得的相关学术成果47

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 何丽萍;任小军;;审计判断研究主题与趋势——基于国内2001年至2011年的文献分析[J];辽宁行政学院学报;2012年07期

2 杨明增;;经验对审计判断中锚定效应的影响[J];审计研究;2009年02期

  本文关键词：注册会计师审计判断影响因素研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：376959