计算机审计风险控制探究

发布时间：2017-05-18 23:05

  本文关键词：计算机审计风险控制探究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着计算机信息技术与网络技术的发展,被审计单位的信息化程度越来越广泛,据“中国信息化管理峰会组委会”与“信息化管理管理专家网”的2014年抽样调查,发现50%以上企业信息化应用水平处于中级水平,这也表示企业信息化水平比较广泛推行和应用。那么,作为素有“经济警察”职责的审计工作也会随着信息化大潮的到来发生相应的变化。首先改变的是审计人员的工作环境,审计工作大部分面对的是计算机信息系统或是网络化的信息系统,传统纸介质的会计凭证与会计报表在一定程度上改变成了磁介质;其次变化的是审计手段,从前只单靠手工去完成的审计工作,而现在可以通过计算机,利用先进的“数据挖掘”等手段可以达到快速、准确查找漏洞的效果;最后也促使审计人员的知识面更丰富更有立体感,也就是说审计人员不仅要精通会计与审计,还需要精通计算机及网络知识。正是因为如上所述的各种变化,使得计算机审计工作受到审计环境、审计技术、审计人员等方面的影响,如果处理不当,有可能诱发各种风险,降低审计工作质量。因此,探讨该问题有一定的现实意义。社会审计是审计工作不可或缺的重要部分,它的计算机审计业务开展相对政府审计而言,不论是技术还是人员素质都受到较大的制约。因此文章从社会审计的视角,利用计算机审计理论框架和传统审计理论框架相结合的方式,对计算机审计风险的形成机制、评估以及控制等问题进行了比较全面系统的分析与论述。首先从计算机审计风险评估与控制理论入手,以其为计算机审计奠定扎实的理论基础;其次指出计算机审计风险的常见种类以及其形成机制,即分析问题以及产生的原因,使得我们对计算机审计现状有一个正确的认识;然后,依据“计算机审计风险评估是进一步研究审计风险控制的必要过程”的思路,采用风险因素分析方法对计算机审计风险进行了评估分析,评估出哪些是可接受审计风险、哪些是重大错报风险;最后结合计算机审计风险的种类与形成机制以及评估等,提出针对被审计单位和审计单位两个风险源具体的风险控制对策。
【关键词】：计算机审计 风险识别 风险评估 风险因素分析方法 风险控制
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.1
【目录】：

• 摘要8-9
• Abstract9-11
• 1 引言11-18
• 1.1 研究背景和意义11-13
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意义11-13
• 1.2 文献综述13-16
• 1.2.1 计算机审计风险成因相关研究13
• 1.2.2 计算机审计风险评估相关研究13-14
• 1.2.3 计算机审计风险控制相关研究14-16
• 1.2.4 文献评述16
• 1.3 研究思路和方法16-17
• 1.3.1 研究思路16-17
• 1.3.2 研究方法17
• 1.4 论文基本框架17-18
• 2 计算机审计风险相关概念及基础理论18-24
• 2.1 计算机审计风险相关概念18-20
• 2.1.1 计算机审计的定义及内容18
• 2.1.2 计算机审计风险的概念与特征18-19
• 2.1.3 计算机审计风险与审计重要性19-20
• 2.2 计算机审计风险评估理论20-21
• 2.2.1 计算机审计风险评估概述20
• 2.2.2 计算机审计风险评估过程20-21
• 2.3 计算机审计风险控制理论21-24
• 2.3.1 计算机审计风险控制的必要性21-22
• 2.3.2 计算机审计风险控制策略22-24
• 3 计算机审计风险的形式及形成机制分析24-30
• 3.1 计算机审计风险的形式24-26
• 3.1.1 被审计单位的内部控制风险24
• 3.1.2 审计数据采集风险24-25
• 3.1.3 审计软件风险25
• 3.1.4 审计人员风险25-26
• 3.1.5 计算机审计相关法律法规与准则风险26
• 3.2 计算机审计风险形成机制26-30
• 3.2.1 被审计单位内部控制程序化26-27
• 3.2.2 审计数据电子化27
• 3.2.3 会计软件的多样化导致审计软件的针对性减弱27-28
• 3.2.4 审计人员计算机技能水平较低28
• 3.2.5 计算机审计相关法律法规与准则滞后于信息技术28-30
• 4 风险因素分析法下计算机审计风险的评估30-39
• 4.1 风险因素分析法概述30
• 4.1.1 风险因素分析法的含义30
• 4.1.2 风险因素分析法应用于计算机审计风险评估的条件30
• 4.2 计算机审计风险因素分析30-33
• 4.2.1 被审计单位的计算机环境31
• 4.2.2 被审计单位的内部控制制度31-32
• 4.2.3 被审计单位的会计数据存储32
• 4.2.4 审计人员的计算机专业技术水平32-33
• 4.2.5 计算机辅助审计技术33
• 4.2.6 审计人员在计算机审计环境下的职业判断能力33
• 4.3 风险因素分析法下计算机审计风险的评估过程33-39
• 4.3.1 调查被审计单位及审计单位的风险源33-34
• 4.3.2 识别风险转化条件的因素34-35
• 4.3.3 确定风险转化条件35-37
• 4.3.4 估计风险发生的后果与风险评价37-39
• 5 计算机审计风险的控制39-45
• 5.1 计算机审计下被审计单位风险的控制39-42
• 5.1.1 完善被审计单位的组织与管理39
• 5.1.2 选择适应的应用系统开发与维护39-40
• 5.1.3 完善计算机信息系统40-41
• 5.1.4 改善数据及信息的管理41-42
• 5.2 计算机审计下审计单位风险的控制42-45
• 5.2.1 加强计算机审计软件开发与管理42-43
• 5.2.2 加强计算机审计人员管理43
• 5.2.3 计算机审计法律法规与准则的完善与执行43-45
• 结束语45-46
• 参考文献46-50
• 致谢50-51

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