中国电力A企业风险导向内部审计研究

发布时间：2017-05-19 10:04

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【摘要】：在中国国民经济发展的运行过程当中,电力企业始终起着绝对的支撑作用,是我国国民经济的中流砥柱,占据着举足轻重的地位。随着经济的不断发展,伴随着电力体制改革进程的不断加快,相关技术创新层出不穷,企业间的竞争日趋激烈,电力企业想要发展将面临各种挑战。内部审计作为电力行业风险管理的基础,对企业的全面发展有着不可替代的作用。风险导向内部审计,是内部审计的发展过程的必经之路,它是企业风险意识不断增强的具体表现。现如今,风险导向内部审计在我国属于初级阶段,对于它的应用和研究具有很强的理论和现实意义。这一新的内部审计模式在实务中如何实施,具备哪些现实基础,实施的效果如何,是本文将要研究分析的焦点。基于上述背景,本文采用规范性研究与案例研究相结合的方法进行分析,对中国电力A企业风险导向内部审计进行了研究。第一部分中,对风险导向内部审计进行理论叙述:先是背景、意义、现状的介绍;然后对风险导向内部审计的相关理论进行概述;最后文章着重叙述了SWOT分析法在风险导向内部审计中应用的现实意义。第二部分中,对中国电力A企业风险导向内部审计情况进行评估:先是对企业的风险导向内部审计的当前情况、存在的问题及其成因进行分析;然后运用SWOT分析法对A企业进行风险识别并对风险导向内部审计在A企业的应用展开讨论;最后为A企业实施风险导向内部审计模式提供相关制度保证并提出具体措施和建议。由此得出,应用该模式,可以高效的在企业间开展工作,使企业提质增效。
【关键词】：风险导向 内部审计 风险管理 风险导向内部审计
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F426.61
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 引言9-14
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究意义10
• 1.2.1 理论意义10
• 1.2.2 现实意义10
• 1.3 研究现状10-12
• 1.3.1 国外研究现状10-11
• 1.3.2 国内研究现状11-12
• 1.3.3 研究现状综述12
• 1.4 研究思路与结构安排12-13
• 1.4.1 研究思路12
• 1.4.2 结构设置12-13
• 1.5 本文创新点13-14
• 第2章 风险导向内部审计的相关理论14-21
• 2.1 风险导向内部审计的内涵与特征14-15
• 2.1.1 风险导向内部审计的内涵14
• 2.1.2 风险导向内部审计的特征14-15
• 2.2 内部审计发展的历史沿革15-17
• 2.2.1 财务导向内部审计15-16
• 2.2.2 业务导向内部审计16
• 2.2.3 管理导向内部审计16
• 2.2.4 风险导向内部审计16-17
• 2.3 风险导向内部审计的理论基础17-19
• 2.3.1 委托代理理论17-18
• 2.3.2 战略管理理论18
• 2.3.3 风险管理理论18-19
• 2.4 SWOT分析法在风险导向内部审计中的应用19-21
• 2.4.1 SWOT分析法的概述19
• 2.4.2 SWOT分析法在风险导向内部审计中的应用19-21
• 第3章 中国电力A企业的风险导向内部审计现状21-23
• 3.1 中国电力A企业基本概况21
• 3.1.1 中国电力A企业简介21
• 3.1.2 中国电力A企业内部审计基本情况21
• 3.2 中国电力A企业的风险导向内部审计现状概述21-23
• 3.2.1 在审计计划阶段筛选风险点21-22
• 3.2.2 结合风险评估结果制定内部审计计划22
• 3.2.3 风险的评估是重难点22
• 3.2.4 根据审计计划开展专项审计22
• 3.2.5 内部审计报告的形成22-23
• 第4章 中国电力A企业风险导向内部审计存在的问题及原因分析23-27
• 4.1 A企业风险导向内部审计存在问题23-24
• 4.1.1 风险管理和内部审计还有待进一步整合23
• 4.1.2 风险导向内部审计规范体系还不够完善23
• 4.1.3 内部审计信息化技术不高23-24
• 4.1.4 还未设立分层级风险管理数据库24
• 4.1.5 内部审计人员素质不高24
• 4.2 A企业风险导向内部审计存在问题的原因分析24-27
• 4.2.1 企业风险意识淡薄24-25
• 4.2.2 适用于A企业内部审计的规章制度不完善25
• 4.2.3 未对审计人员专业胜任能力做出规定25
• 4.2.4 企业管理层对内部审计不够重视25-26
• 4.2.5 内部风险管理机制不健全26-27
• 第5章 中国电力A企业风险导向内部审计的应用27-34
• 5.1 运用SWOT分析法对A企业进行风险识别27-28
• 5.1.1 企业优势27
• 5.1.2 企业劣势27
• 5.1.3 企业机会27-28
• 5.1.4 企业威胁28
• 5.2 风险导向内部审计在A企业的具体应用28-34
• 5.2.1 审计计划阶段28-30
• 5.2.2 审计实施阶段30-31
• 5.2.3 审计报告阶段31-32
• 5.2.4 审计后续阶段32-34
• 第6章 完善中国电力A企业风险导向内部审计的建议34-36
• 6.1 推进风险管理与内部审计的有效整合34
• 6.2 培育良好的风险管理文化34
• 6.3 建立分层级的风险管理数据库34-35
• 6.4 注重沟通和配合，提高内审人员的基本素质35
• 6.5 提氋内部审计的信息化管理水平35-36
• 第7章 研究结论与启示36-38
• 7.1 研究结论36
• 7.2 研究启示36-38
• 参考文献38-40
• 后记40

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