内部审计质量对上市商业银行价值影响的实证研究

发布时间：2017-05-20 06:15

  本文关键词：内部审计质量对上市商业银行价值影响的实证研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：新世纪以来,一些公司的财务丑闻曝光使内部审计成为了学者们研究的重点。内部审计是公司治理结构的一个重要组成部分,是内部控制的基础部分。美国的Sarbanes-Oxley法案指出,内部审计是公司治理四大基石中的一个。内部审计和公司治理相互补充,公司治理是内部审计制度环境,内部审计能够确保有效的公司治理活动。内部审计是国际化进程加快和商业环境变化的必然结果。国际内部审计师协会(IIA)七次修改内部审计的定义,保存了内部审计职能变更的足迹。1999年IIA表示内部审计一个独立的、客观的咨询和确认活动,旨在增加价值和改善组织的运营活动。在提出这一定义之后,内部审计再次提升到一个新的高度。之后,在理论界开始了对探索内部审计增值的研究。如何使内部审计可以发挥自己的价值,尽最大可能为组织增加价值成了炙手可热的理论问题。高质量的内部审计是否可以提高商业银行的价值,是否对银行业绩有改善作用是本研究探究的主要问题。 本研究以企业价值理论为基础,选取16家上市商业银行2009年第一季度至2013年第三季的数据为研究样本,运用多元回归模型,从内审部门的独立性、内审部门的规模(即人数)、银行是否制定内审准则和内审制度设立的意愿等四个方面来讨论内部审计质量对银行业绩的影响。研究结果表明,内审部门的独立性和规模与银行业绩呈现显著正相关。是否制定内审制度与银行业绩呈正相关,但不显著,这可能与大多数银行虽然设立的内审制度,但没有按照制度要求来执行有关。设立内审部门的意愿也对银行业绩没有多大的影响。基于本研究的结果,本文从内部审计部门的隶属层次、内审部门的人数、制度和治理机构等方面提出了政策建议,认为银行应该合理设置内审机构,提高审计独立性；在原有基础上充实审计队伍,提高审计人员的素质；加强内审制度约束,明确内审职能；完善公司治理结构,加强对风险的防范和控制。
【关键词】：内部审计质量 价值增值 银行绩效
【学位授予单位】：湖北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45;F832.33
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 一、绪论10-20
• (一) 研究背景、目的和意义10-11
• 1. 研究背景10-11
• 2. 研究目的11
• 3. 研究意义11
• (二) 文献综述11-16
• 1. 国外研究现状11-13
• 2. 国内研究现状13-16
• 3. 文献述评16
• (三) 研究内容和方法16-20
• 1. 研究内容16-18
• 2. 研究方法18-19
• 3. 创新之处19-20
• 二、内部审计质量与企业价值增值的理论阐释20-28
• (一) 内部审计质量的影响因子分析20-21
• 1. 内部审计质量的影响因子20-21
• 2. 不同的内部审计质量衡量指标21
• (二) 企业价值的涵义21-24
• 1. 价值的定义与内涵21-23
• 2. 企业价值的替代指标分析23-24
• (三) 商业银行价值增值的内涵24
• (四) 内部审计质量为组织增加价值的理论基础24-28
• 1. 价值链理论24-25
• 2. 委托代理理论25-26
• 3. 公司治理理论26-28
• 三、研究假设与设计28-34
• (一) 研究假设的提出28-29
• (二) 样本选择与数据来源29-30
• (三) 变量的选取30-33
• 1. 因变量的选取30
• 2. 自变量的选取30-31
• 3. 控制变量的选取31-33
• (四) 模型的构建33-34
• 四、实证结果与分析34-41
• (一) 描述性统计34-35
• (二) 相关性分析35-37
• (三) 多元回归分析37-39
• (四) 稳健性检验39-41
• 五、研究结论与政策建议41-45
• (一) 研究结论41
• (二) 政策建议41-44
• 1. 合理设置内部审计机构,提高内部审计机构独立性41-42
• 2. 配置内部审计人员,提高内部审计师的专业素质42
• 3. 加强内部审计制度建设,确保合规化发展42-43
• 4. 完善商业银行的治理结构,加强风险的管控能力43
• 5. 发挥内审协会等组织的作用,加强准则的建设43-44
• (三) 研究局限与不足44-45
• 参考文献45-49
• 附录149-50
• 附录250-52
• 附录352-53
• 致谢53

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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  本文关键词：内部审计质量对上市商业银行价值影响的实证研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：380824