独立审计社会信用监管机制研究

发布时间：2017-05-20 14:18

  本文关键词：独立审计社会信用监管机制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：对整个国民经济的效率和市场经济而言,其信用基础是独立审计社会信用。独立审计市场与其他市场的区别在于,它是一个信息不对称的市场,市场中的买方与卖方在信息的获取、信息的处理等方面都存在着不对称情况。正是这种信息不对称使得买方无法获知卖方的真实信用情况,如世界关注的会计欺诈和金融危机都与独立审计社会信用有着密切的联系。因此,从信用管理研究独立审计监管问题的角度出发,建立独立审计社会信用监督机制,不仅是我们应对经济全球化,竞争日趋激烈的审计市场的客观需求,同时对于扩大审计监管理论创新,寻求独立审计监管机构创新思路,优化市场,特别是在资本市场环境的发展提供理论支持。 本研究以独立审计社会信用监管机制为切入点,借鉴了独立审计声誉及独立审计质量的经典研究成果,引入委托代理理论、激励相容理论、信号传递理论、质量担保理论作为全文的理论支撑。在具体问题的研究中,首先,阐述了独立审计社会信用相关理论。包括独立审计社会信用的涵义及独立审计社会信用监管机制的涵义,并提出独立审计社会信用存在契约性、滞后性和价值性等特征。其次,通过处罚公告分析了我国目前独立审计社会信用的现状及存在的问题,并针对问题做出成因分析。在对成因分析的基础上构建了独立审计社会信用监管机制框架,分别从独立审计社会信用征信系统机制、独立审计社会信用评价系统机制以及独立审计社会信用奖惩机制三个方面进行了详细的研究。文章第五部分针对独立审计社会信用奖惩机制的实际效果进行了实证分析,采用对比分析的方法,研究了受处罚的会计师事务所与其排名情况相差无己的事务所在受处罚年度及以后的审计客户量市场变动情况。采用多元线性回归法研究了受处罚后事务所未来审计收费是否下降。得出受处罚后会计师事务所的审计收据并未显著下降这一结论。最后,根据独立审计社会信用监管存在的问题,提出相应的措施。本研究的创新之处在于为我国独立审计社会信用监管的研究丰富了内容。
【关键词】：独立审计 社会信用 信用监管 监管机制
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-7
• 目录7-10
• 1 绪论10-16
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究目的和意义10-11
• 1.2.1 研究目的10-11
• 1.2.2 研究意义11
• 1.3 国内外研究现状11-14
• 1.3.1 国外研究现状11-12
• 1.3.2 国内研究现状12-14
• 1.4 研究内容与方法14-15
• 1.4.1 研究内容14-15
• 1.4.2 研究方法15
• 1.5 选题来源15-16
• 2 独立审计社会信用监管机制相关理论16-21
• 2.1 独立审计社会信用监管机制基础理论16-18
• 2.1.1 独立审计社会信用的涵义16
• 2.1.2 独立审计社会信用监管机制的涵义16-17
• 2.1.3 独立审计社会信用的特征17-18
• 2.2 独立审计社会信用监管机制理论基础18-19
• 2.2.1 委托代理理论18-19
• 2.2.2 激励相容理论19
• 2.2.3 信号传递理论19
• 2.2.4 质量担保理论19
• 2.3 本章小结19-21
• 3 独立审计社会信用监管现状与问题分析21-28
• 3.1 独立审计社会信用监管现状21
• 3.2 独立审计社会信用监管存在的问题21-25
• 3.2.1 多头政府监管模式21-22
• 3.2.2 处罚存在“重师轻所”的现象22-24
• 3.2.3 处罚力度不够24-25
• 3.2.4 处罚结果公布滞后25
• 3.2.5 监管机构权利与义务不对称25
• 3.3 独立审计社会信用监管问题成因分析25-27
• 3.3.1 忽视会计师事务所质量控制体系25-26
• 3.3.2 缺乏民事赔偿处罚机制26
• 3.3.3 缺乏监管责任制26-27
• 3.4 本章小结27-28
• 4 独立审计社会信用监管机制框架构建28-35
• 4.1 独立审计社会信用监管机制框架构建的目标28
• 4.1.1 增强独立审计社会信用28
• 4.1.2 提高独立审计社会信用监管效率28
• 4.1.3 维护公共利益28
• 4.2 独立审计社会信用监管机制框架构建原则28-29
• 4.2.1 科学性原则28
• 4.2.2 系统性原则28-29
• 4.2.3 全面性原则29
• 4.2.4 协调性原则29
• 4.2.5 实用性原则29
• 4.3 独立审计社会信用监管机制框架构建方法29-30
• 4.3.1 层次法29
• 4.3.2 动态法29-30
• 4.4 独立审计社会信用监管机制框架结构30-34
• 4.4.1 独立审计社会信用征信系统结构30-32
• 4.4.2 独立审计社会信用评价系统结构32-33
• 4.4.3 独立审计社会信用奖惩机制结构33-34
• 4.5 本章小结34-35
• 5 独立审计社会信用奖惩机制效应实证分析35-43
• 5.1 研究方法设计35-36
• 5.1.1 研究假设35
• 5.1.2 变量选取35-36
• 5.2 模型建立36-39
• 5.2.1 样本选取36-37
• 5.2.2 数据来源37
• 5.2.3 模型构建37-39
• 5.3 实证检验分析39-42
• 5.3.1 实证1结果分析39-40
• 5.3.2 实证2结果分析40-42
• 5.4 本章小结42-43
• 6 推行独立审计社会信用监管机制的保障措施43-47
• 6.1 完善独立审计社会信用管理体制43-44
• 6.1.1 加强独立审计社会信用立法43
• 6.1.2 加强独立审计行业自律43-44
• 6.1.3 建立与完善注册会计师行业内部社会信用管理制度44
• 6.2 加强独立审计社会信用监管的治理44-45
• 6.2.1 落实监管责任44-45
• 6.2.2 强化监管力量45
• 6.2.3 完善民事赔偿责任45
• 6.3 培育社会公众独立审计社会信用监管的意识45-46
• 6.4 本章小结46-47
• 结论47-48
• 参考文献48-51
• 攻读学位期间发表的学术论文51-52
• 致谢52

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