公司治理中苏州银行内部审计问题研究

发布时间：2017-05-24 18:31

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【摘要】：当前,由于我国利率市场化的改革不断深入,导致了银行间的竞争越演越烈,尤其对一部分规模较小的银行造成了巨大的冲击。迫于生存的压力,银行业的准入门槛在不断的下降,而与此同时也带来了巨大的风险和隐患。因此,深化公司治理改革、增强决策的科学性和运营的稳健性是目前银行所面临的一项艰巨的任务。内部审计作为商业银行公司治理中的一部分,在防范风险的同时,也能够推动更有效的公司治理。因此,如何加快内部审计建设的步伐、如何使其能够在公司治理中体现出实际的效果也逐渐成为银行业所关注的重点。苏州银行成立于2010年,是一家立足于服务区域经济的城市商业银行,被誉为是全国最具发展潜力的城商行之一。近年来,其内部审计也在不断的寻求创新与发展,但仍存在诸多的问题限制了苏州银行的内部审计在其治理过程中作用的发挥,并也由此导致了一系列金融案件的发生。因此,完善苏州银行内部审计的建设对于提高苏州银行的公司治理水平以及降低其经营风险具有重要的现实意义,与此同时也对推进我国银行内审的进一步改革和发展起到了抛砖引玉的作用。 本文以商业银行内部审计与公司治理之间的共性和关系作为切入点,对两者相互间的作用以及影响等内容进行了深入的探讨。在此基础上,以苏州银行作为研究对象,对该行内部审计各方面的现状进行了详细的分析,并由此得出了制约苏州银行内部审计在其公司治理中发挥作用的原因及问题,主要包括内部审计机构设置的不合理、激励机制的不完善、公司治理中内部审计的定位不准确、审计人员的素质低、审计技术无法满足公司治理的需求这几方面的问题。并以这些具体问题为突破口,提出了优化公司治理结构、健全治理机制、树立人性化服务的审计理念、加强非现场审计的建设以及组建高素质、组建高水准的审计团队等建议和对策,通过这些措施来改善苏州银行内部审计的建设,切实发挥内审在公司治理中的积极作用。
【关键词】：内部审计 公司治理 苏州银行
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.33;F239.45
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-6
• 目录6-9
• 第一章 绪论9-16
• 1.1 选题背景及研究意义9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 文献综述11-14
• 1.2.1 国外研究综述11-12
• 1.2.2 国内研究综述12-14
• 1.3 研究思路及方法14
• 1.3.1 研究思路14
• 1.3.2 研究方法14
• 1.4 主要研究内容14
• 1.5 论文可能的创新之处14-16
• 第二章 商业银行公司治理与内部审计相关理论综述16-26
• 2.1 商业银行公司治理相关概念综述16-17
• 2.1.1 商业银行公司治理的概念16
• 2.1.2 商业银行公司治理的框架16-17
• 2.2 商业银行内部审计相关理论综述17-19
• 2.2.1 商业银行内部审计的概念17-18
• 2.2.2 商业银行内部审计的发展18-19
• 2.3 商业银行公司治理与内部审计的关系19-21
• 2.3.1 具有共同的理论依据19-20
• 2.3.2 服务于共同的目标20
• 2.3.3 内部审计是商业银行公司治理的重要组成部分20-21
• 2.4 商业银行公司治理与内部审计之间的相互作用21-24
• 2.4.1 内部审计在商业银行公司治理中的作用21-23
• 2.4.2 公司治理对内部审计的影响和作用23-24
• 2.5 公司治理下商业银行内部审计的重点内容24-26
• 2.5.1 商业银行战略执行和决策流程的审计25
• 2.5.2 薪酬政策和相关流程的审计25
• 2.5.3 舞弊控制和沟通流程的审计25
• 2.5.4 财务资源分配流程的审计25-26
• 第三章 苏州银行的基本情况及内部审计的现状26-33
• 3.1 苏州银行基本情况26-27
• 3.2 苏州银行内部审计的现状27-33
• 3.2.1 内部审计组织架构的设置27-28
• 3.2.2 内部审计的考核情况28-29
• 3.2.3 内部审计的定位29-30
• 3.2.4 内部审计具体工作的情况30-32
• 3.2.5 内部审计人员的情况32-33
• 第四章 公司治理中苏州银行内部审计问题分析33-37
• 4.1 苏州银行内部审计组织模式不合理33-34
• 4.2 苏州银行内部审计激励机制不合理34
• 4.2.1 内审人员的薪酬制度不合理34
• 4.2.2 内审人员考核制度不合理34
• 4.3 公司治理中苏州银行内部审计人员整体素质偏低34-35
• 4.4 公司治理中苏州银行内部审计的定位不准确35
• 4.5 公司治理中内部审计的技术和方法落后35-37
• 第五章 完善公司治理中苏州银行内部审计的建议37-43
• 5.1 优化公司治理结构37-38
• 5.2 健全内部审计激励机制38-39
• 5.2.1 统一内审人员的薪酬水平38
• 5.2.2 完善内部审计考核制度38-39
• 5.3 组建高素质的内审队伍满足公司治理的需求39-40
• 5.4 树立公司治理中内部审计人性化的服务理念40-41
• 5.5 加强非现场审计的建设41-43
• 第六章 结论43-44
• 6.1 研究结论43
• 6.2 不足之处及展望43-44
• 参考文献44-46
• 致谢46

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 刘乐荣;;城市商业银行内部审计定位探究[J];银行家;2011年03期

2 张艳娜;;基于公司治理视角的内部审计研究[J];财会通讯;2013年31期

3 张倩莹;;从公司治理角度看我国商业银行的内部审计[J];产业与科技论坛;2014年14期

4 李玲;;基于公司治理视角的商业银行内部审计研究[J];经济管理;2007年12期

5 时现;陈骏;王睿;;公司治理模式、治理水平与内部审计——来自亚太地区的调查证据[J];会计研究;2011年11期

6 王奇杰;;基于公司治理的内部审计问题研究[J];会计之友(中旬刊);2008年01期

7 戴萍;;我国城市商业银行发展模式研究——以江苏省为例[J];会计之友;2012年22期

8 孙双全;;论内部审计在公司治理中的增值效应[J];财会研究;2012年22期

9 姚年勋;;公司治理视角下的商业银行内部审计未来发展趋势探析[J];中国农业银行武汉培训学院学报;2013年01期

10 杨洋;;银行内部非现场审计信息化的现状和完善措施[J];经济视角(下);2013年06期

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本文编号：391649