DH会计师事务所审计风险研究

发布时间：2017-05-27 00:06

  本文关键词：DH会计师事务所审计风险研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：从众所周知的安然、世通事件到2014年度饱受公众质疑的“天合化工”“酒鬼酒”事件,诸多上市公司出现的财务问题以及越来越复杂化的审计环境都会计事务所的审计服务带来了巨大风险。这一方面是因为被审单位所出现的刻意舞弊或内控制度不完善带来的重大错报的风险;另一方面,会计师事务所由于审计人员胜任能力不足,在执业过程中造成的审计程序、复核程序的执行失效而出现的检查风险。会计师事务所因面临着的审计风险水平过高而导致的审计失败,给会计师事务所本身及整个审计行业造成了恶劣影响。如何有效的识别会计师事务所执业中存在的审计风险,如何利用有效手段化解或转移审计风险,以降低审计人员和会计师事务所的连带责任,从而保证审计行业的健康发展,成为摆在每个审计人面前的难题。本文选取DH会计师事务所作为研究对象,其作为业界前十的会计师事务所,具有一定的典型性和代表性,通过对DH会计师事务所的审计风险现状进行描述,进而对审计风险存在的成因进行剖析,通过存在的原因分析提出针对性的解决对策,以帮助DH会计师事务所降低审计风险的影响。本文对于整个审计行业普遍存在的审计风险问题也有着较为深刻的影响意义,旨在为会计师事务所群体在今后的执业中有效规避审计风险提供一点建议。本文分为六个部分。第一部分为绪论,主要介绍本文的研究背景、目的及意义和研究方法及内容。第二部分介绍了审计风险相关概念。包括审计风险的定义、特征以及组成要素,为下文分析DH会计事务所的审计风险成因提供理论指导。第三部分主要介绍了DH会计事务所的审计风险现状。第四部分为本文的重点章节,从内外两个角度剖析了DH会计师事务所审计风险存在的原因。第五部分根据上述成因分析针对性的为DH会计师事务所提出降低审计风险的对策。最后一部分,对全文的写作内容做出归纳总结。
【关键词】：会计师事务所 审计风险 规避风险
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 绪论9-11
• 0.1 研究背景9
• 0.2 研究目的及意义9-10
• 0.3 研究方法及内容10-11
• 1 审计风险理论概述11-14
• 1.1 审计风险的定义和特点11-13
• 1.1.1 审计风险的定义11
• 1.1.2 审计风险的特点11-13
• 1.2 审计风险组成要素13-14
• 2 DH会计师事务所审计风险现状14-20
• 2.1 DH会计师事务所概况14
• 2.2 DH会计师事务所审计风险现状14-20
• 2.2.1 审计程序执行风险14-16
• 2.2.2 质量复核执行风险16-18
• 2.2.3 审计人员职业道德风险18-20
• 3 DH会计师事务所审计风险存在的成因分析20-30
• 3.1 导致审计风险存在的外部因素20-25
• 3.1.1 宏观审计环境影响20-21
• 3.1.2 客户公司刻意舞弊21-23
• 3.1.3 客户公司内控制度不健全23-24
• 3.1.4 审计业务复杂24-25
• 3.2 导致审计风险存在的内部因素25-30
• 3.2.1 审计程序执行失效25-26
• 3.2.2 审计成本约束26-27
• 3.2.3 审计人员胜任能力不足27-30
• 4 降低DH会计师事务所审计风险的对策30-36
• 4.1 加强审计项目风险评估30-32
• 4.1.1 谨慎评估被审单位30-31
• 4.1.2 强化客户管理层风险防控意识31-32
• 4.2 强化会计师事务所全面风险控制32-36
• 4.2.1 树立全体人员风险意识32-33
• 4.2.2 夯实审计方法33-34
• 4.2.3 完善监管体系34-36
• 结束语36-37
• 参考文献37-39
• 致谢39-40

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

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中国硕士学位论文全文数据库 前2条

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本文编号：398400