基于风险防范目标导向的PICC内部审计制度建设研究

发布时间：2017-05-27 12:15

  本文关键词：基于风险防范目标导向的PICC内部审计制度建设研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：我国自加入世贸组织以来,保险市场开始进入开放时代。在激烈的市场竞争中,一个公司若要不断提高市场竞争力,其关键所在便是加强内部控制,而如何鉴定该公司内部控制的成效,则需要由内部审计对其做出客观评判。但是由于国内各保险公司对内部审计的引入时间不长,加之对内部审计缺乏足够的重视,导致了很多内部审计问题的存在,比如内部审计的独立性与权威性缺乏、审计手段单一、审计技术落后以及审计内容片面等等,这些都制约了内部审计职能的发挥,严重妨碍了公司持续稳健经营。企业若要改善经营状况,必须有完善的内控制度作为前提,而这些必须以良好的自我约束机制做基础,所以内部审计本质上是体现组织实际需要的载体,作为其重要组成部分以及防疫系统,对于组织公平评判公司绩效以及提高公司价值非常有利。由于不断发展的社会经济水平以及企业管理能力,使内部审计职能有了很大的改观,它从单纯的监督功能,变成企业“确认与咨询”的好工具,而这些职能都是内部审计以为组织增加价值为目的发展而来的。我国的财产保险市场在近年得到了迅猛发展,但由于竞争方式的不断变化,加之各公司业务量的不断攀升,个别公司经营行为也开始出现不规范的现象,给公司的正常经营带来一定风险。这些问题与公司内控制度不健全、内审体制不完善都有直接关系。完善的内审制度可以有效帮助企业内部提高自我监督和控制力、减少利益冲突的发生,帮助企业提高运营能力,促进管理层充分发挥职能,利用这一制度的建设来提高企业防范危机的能力,从而使企业的运营结构更加优化。中国人保财险(简称为PICC)公司作为财产保险行业的领军,更应该以持续健康发展为目标做好自我规范,借助有效的内部审计,最大化降低经营风险,增加企业价值,保证公司经营稳健,从而获得长远发展。结合企业现状,根据相关内控与审计指引,本文以研究如何加强以风险防范为目标导向的中国人保财险(PICC)公司内部审计制度建设为目的,结合国内外关于内审制度建设的先进经验,对人保财险系统目前的内审管理和制度建设中存在的相关缺陷以及风险进行分析,继而提出如何帮助该公司完善内部审计制度建设思路,设计清晰的内部审计制度建设框架程序,从而实现有效防范审计风险的最终目的。
【关键词】：内部审计 风险防范 制度建设 PICC
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45;F842.3
【目录】：

• 摘要5-7
• abstract7-12
• 第1章 绪论12-21
• 1.1 研究背景和研究意义12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 国内外研究综述13-17
• 1.2.1 国外研究综述13-14
• 1.2.2 国内研究综述14-16
• 1.2.3 简要评价16-17
• 1.3 研究框架与主要内容17-19
• 1.3.1 研究框架17-18
• 1.3.2 研究内容18-19
• 1.4 研究方法与思路19-20
• 1.5 创新点20-21
• 第2章 内部审计与风险及其理论基础21-28
• 2.1 内部审计21-22
• 2.1.1 内部审计及其本质21
• 2.1.2 内部审计的重要性21-22
• 2.1.3 保险业与其他行业对内审需求的异同比较22
• 2.2 内部审计风险22-26
• 2.2.1 内部审计风险的界定22-23
• 2.2.2 内部审计风险的构成要素23-24
• 2.2.3 内部审计风险的内容24-26
• 2.3 内部审计的理论基础26
• 2.3.1 委托代理理论26
• 2.3.2 交易费用理论26
• 2.4 风险防范理论26-27
• 2.5 小结27-28
• 第3章PICC内审制度建设及风险防范现状分析28-33
• 3.1 PICC公司情况简介28
• 3.2 内部审计与风险防范现状28-29
• 3.2.1 内部审计28-29
• 3.2.2 审计风险防范29
• 3.3 内审制度建设问题分析29-30
• 3.3.1 内审机构管理存在缺陷29-30
• 3.3.2 内审工作程序存在缺陷30
• 3.3.3 内审人员管理存在的缺陷30
• 3.4 内部风险成因分析30-32
• 3.4.1 内审机构的独立性不够31
• 3.4.2 公司内部欠缺完善的组织制度31
• 3.4.3 内审领域的扩展和被审对象的复杂化31-32
• 3.4.4 内审人员素质有待提高32
• 3.5 小结32-33
• 第4章 保险公司内审制度建设与风险防范的国际比较33-37
• 4.1 西方发达国家33-34
• 4.2 东南亚地区34-35
• 4.3 比较与借鉴35-36
• 4.4 小结36-37
• 第5章 基于风险防范为目标导向的PICC内审制度建设思路37-48
• 5.1 内部审计框架建设37
• 5.2 内审部门管理结构框架设计37
• 5.3 内部审计部门组织架构框架建设37-38
• 5.3.1 内部审计部门组织架构37-38
• 5.3.2 内部审计体系中各层级职责的划分38
• 5.4 内部审计部门工作程序模式设计38-47
• 5.4.1 风险防范型公司内部审计框架设计38-44
• 5.4.2 公司监察稽核中心内审工作流程设计44-47
• 5.5 小结47-48
• 第6章 完善以风险防范为目标导向的PICC内审制度建设的措施保障48-52
• 6.1 优化内部审计机构管理模式48-49
• 6.1.1 构建更完善的内部审计组织架构48
• 6.1.2 提高内部审计的相对独立性和权威性48-49
• 6.1.3 建立良好的内部审计运行机制49
• 6.2 建设匹配公司业务发展的内审队伍49-50
• 6.2.1 合理补充内部审计人员编制49-50
• 6.2.2 完善内部审计人员的管理机制50
• 6.3 加强内部审计的风险控制与防范50-51
• 6.3.1 加强内部审计报告规范50
• 6.3.2 提高内部审计人员自身素质50-51
• 6.3.3 优化内部审计技术方法51
• 6.4 小结51-52
• 结论与展望52-53
• 参考文献53-56
• 致谢56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 王韬,张长弓;论建立保险公司独立审计制度的必要性[J];保险研究;2000年05期

2 刘同文;保险公司法人治理结构中的内部审计建设[J];保险研究;2003年06期

3 张显良;;财产保险公司风险防范的思考[J];中国城市经济;2011年03期

4 李学梅,赵渤海;将审计风险理论引入内部审计实践[J];河北理工学院学报(社会科学版);2002年03期

5 王永新;;内部审计风险形成的原因及对策[J];临沂师范学院学报;2008年04期

6 阮景平;;财产保险行业分析及竞争策略研究[J];生产力研究;2008年20期

7 闫学文;刘澄;韩锟;卢薏;胡浩;刘祥东;;基于价值导向的内部审计评价体系研究:理论、模型及应用[J];审计研究;2013年01期

8 邓良红;;浅谈企业内部审计风险及其防范[J];武汉商业服务学院学报;2011年05期

中国重要报纸全文数据库 前1条

1 张兰;[N];金融时报;2007年

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