TH会计师事务所审计风险控制研究

发布时间：2017-05-27 10:05

  本文关键词：TH会计师事务所审计风险控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：经济越发展,会计越重要,审计越关键。经过30多年的发展,我国会计师事务所审计行业不断地得到规范,行业影响力日益扩大,近年来还出现了一些会计师事务所走出国门,在海外设立分所参与国际化竞争的良好局面。财政部也适时地颁布了《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》等文件,有力地推动了会计师事务所的发展。然而,审计行业始终是“与风险共舞”的,伴随着社会经济不断发展而来的是审计业务的日趋复杂化,再加上审计环境日新月异,会计师事务所面临的不确定性因素也在日益增多。因此,重视会计师事务所的审计风险控制问题,加强对会计师事务所审计风险控制的研究就显得非常有必要了。本文选择TH会计师事务所为研究对象,采用案例研究的方法,运用审计风险控制的相关理论对会计师事务所的审计风险控制问题展开了研究。在研究的过程中遵循了如下研究思路：首先,阐明了本文的研究背景、研究意义、研究方法和应用价值；其次,介绍了本文的三个基本理论：审计风险理论、内部控制理论和风险控制理论；再次,在问卷调查结果的基础上,提出了该所在审计风险控制方面存在的五个主要问题：业务承接风险控制问题、审计执业质量控制问题、员工执业风险控制问题、事务所的内部控制问题和审计行业风险控制问题；此后,详细分析了该所审计风险控制问题的形成原因,并逐个提出了各个问题的解决对策；最后,在总结部分对整个研究课题进行了概括和简要评价。
【关键词】：审计风险 会计师事务所 风险控制
【学位授予单位】：长沙理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.4;F233
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第1章 绪论10-18
• 1.1 研究背景与意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 国内外研究现状分析12-16
• 1.2.1 国外研究现状分析12-13
• 1.2.2 国内研究现状分析13-16
• 1.3 研究内容与研究方法16-17
• 1.3.1 本文研究内容16
• 1.3.2 本文研究方法16-17
• 1.4 本文的应用价值17-18
• 第2章 审计风险控制的理论基础18-25
• 2.1 审计风险理论18-21
• 2.1.1 审计风险的涵义18
• 2.1.2 审计风险模型18-20
• 2.1.3 审计风险的分类20-21
• 2.2 内部控制理论21-23
• 2.2.1 内部控制的涵义21
• 2.2.2 内部控制的重要性21-22
• 2.2.3 内部控制的基本要素22-23
• 2.3 风险控制理论23-25
• 2.3.1 风险控制的涵义23
• 2.3.2 风险控制的特征23-24
• 2.3.3 风险控制的主要方法24-25
• 第3章 TH会计师事务所审计风险控制现状的调查分析25-42
• 3.1 TH会计师事务所概况25-26
• 3.1.1 历史沿革简介25
• 3.1.2 基本经营状况25-26
• 3.2 TH会计师事务所审计风险及其控制现状的调查分析26-36
• 3.2.1 调查的基本情况分析26-27
• 3.2.2 审计风险的现状分析27-31
• 3.2.3 审计风险控制的影响因素分析31-34
• 3.2.4 审计风险控制现状的分析与评价34-36
• 3.3 TH会计师事务所审计风险控制的问题分析36-42
• 3.3.1 业务承接风险控制问题36-37
• 3.3.2 审计执业质量控制问题37-39
• 3.3.3 员工执业风险控制问题39-40
• 3.3.4 事务所的内部控制问题40-41
• 3.3.5 审计行业风险控制问题41-42
• 第4章 TH会计师事务所审计风险控制问题的成因分析42-53
• 4.1 业务承接风险评估不足42-44
• 4.1.1 风险评估流程不合理42-43
• 4.1.2 风险评估内容不全面43-44
• 4.2 审计质量控制效果不理想44-48
• 4.2.1 审计执业环境较差44-46
• 4.2.2 审计独立性不充分46
• 4.2.3 审计质量控制难以实现46-48
• 4.3 审计人员的执业风险较高48-49
• 4.3.1 执业风险控制能力较弱48-49
• 4.3.2 执业知识和经验不足49
• 4.4 内部控制存在风险漏洞49-51
• 4.4.1 内控制度设计不全面49-50
• 4.4.2 内控制度执行不到位50-51
• 4.5 审计行业风险日益严峻51-53
• 4.5.1 审计期望风险增大51-52
• 4.5.2 行业监管风险增多52-53
• 第5章 TH会计师事务所加强审计风险控制的有效对策53-68
• 5.1 充分评估业务承接风险53-55
• 5.1.1 构建风险评估新流程53-54
• 5.1.2 明确风险评估的内容54-55
• 5.2 完善审计质量控制体系55-61
• 5.2.1 构建全面审计质量控制体系55-57
• 5.2.2 完善对审计项目的质量控制57-59
• 5.2.3 加强对审计质量的监控和评价59-61
• 5.3 降低审计人员的执业风险61-63
• 5.3.1 加强对执业风险的控制61-62
• 5.3.2 保持和提高专业胜任能力62-63
• 5.4 建立健全内部控制制度63-65
• 5.4.1 建立全面的内部控制制度64-65
• 5.4.2 加强内控制度的执行和评价65
• 5.5 合理规避审计行业风险65-68
• 5.5.1 防范审计期望风险66-67
• 5.5.2 积极应对行业监管67-68
• 结论68-69
• 参考文献69-73
• 致谢73-74
• 附录B.1 TH会计师事务所审计风险控制调研问卷(管理人员)74-81
• 附录B.2 TH会计师事务所审计风险控制调研问卷(审计人员)81-86

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