基于可持续发展的G能源公司风险导向内部审计优化研究

发布时间：2017-05-28 19:12

  本文关键词：基于可持续发展的G能源公司风险导向内部审计优化研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：二十一世纪,中国经济蓬勃发展,稳固了我们在国际舞台上的地位,但在经济飞速发展的背后,隐藏的生态问题使人忧心,生态资源的过度开发成为国家发展的隐患,影响社会的安定。在这样的大背景下,越来越多的国家开始把可持续发展作为自己的战略方针,而企业作为这种隐患背后的“凶手”,唯有转变商业发展模式,由过去盲目追求经济利益转变为追求经济、环境、社会的综合效益最大化,才是企业实现发展可持续的当务之急。随着企业面临的经营风险增加,国内一些企业开始了风险导向内部审计的实践探索,但对风险的控制仍不尽人意,与企业所追求的可持续发展目标相去甚远。国内大多数关于风险导向内部审计的研究仅停留在对财务风险的控制上,因此,面临越来越复杂的社会和环境风险,加强企业全面风险管理,探索基于可持续发展的以风险为导向的内部审计优化策略迫在眉睫。本文界定的基于可持续发展的内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,以商业模式为核心,以开放的系统为视野,采用规范化的方法,在整个内部审计中,自始至终关注财务的、社会的、环境的风险,帮助企业完善治理、实现可持续发展。借鉴国内外理论和实践研究成果,本文以可持续发展理论、“三重底线”原则为指导,针对环境、社会风险的高发行业---能源行业中,内部审计发展相对较好的G能源公司,从内部审计目标、执行过程和管理三个方面进行了基于可持续发展的风险导向内部审计策略构建,将审计工作的重心放在计划审计阶段,合理分配审计资源,并提出了运行该策略应该采取的保障措施。希望可以在可持续发展的大环境下,对推动企业内部审计的发展起到一定的促进作用,也期望为企业今后的内部审计优化提供借鉴。
【关键词】：可持续发展 内部审计 风险管理
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F426.2
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 引言8-13
• 1.1 研究背景及意义8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意义8-9
• 1.2 研究方法及内容9-11
• 1.2.1 研究方法9
• 1.2.2 研究内容9-10
• 1.2.3 研究的框架10-11
• 1.3 国内外研究综述11-12
• 1.3.1 关于风险导向内部审计概念的研究11
• 1.3.2 关于风险导向内部审计职能的研究11
• 1.3.3 关于风险导向内部审计的程序的研究11-12
• 1.3.4 关于风险导向内部审计应用中问题的研究12
• 1.4 研究的创新点12-13
• 第2章 基于可持续发展的风险导向内部审计相关理论及理论基础13-18
• 2.1 审计模式的发展及思想演进13-15
• 2.1.1 萌芽状态下的内部审计13
• 2.1.2 财务导向内部审计阶段13-14
• 2.1.3 业务导向内部审计阶段14
• 2.1.4 管理导向内部审计阶段14
• 2.1.5 风险导向内部审计阶段14-15
• 2.2 风险导向内部审计的内涵及特征15-16
• 2.2.1 风险导向内部审计的内涵15
• 2.2.2 风险导向内部审计的特征15-16
• 2.3 基于可持续发展的风险导向内部审计的理论基础16-17
• 2.3.1 风险管理理论16
• 2.3.2 三重底线理论16
• 2.3.3 利益相关者理论16
• 2.3.4 可持续发展理论16
• 2.3.5 系统论16-17
• 2.3.6 业务流程再造理论17
• 2.4 基于可持续发展的风险导向内部审计概念界定17-18
• 第3章 G能源公司风险导向内部审计案例分析18-23
• 3.1 G能源公司简介18-20
• 3.1.1 基本情况18
• 3.1.2 行业背景18-19
• 3.1.3 发展战略及企业文化19
• 3.1.4 组织结构及内部管控情况19
• 3.1.5 G能源公司的战略规划19-20
• 3.2 G能源公司内部审计现状20
• 3.2.1 内部审计发展历程20
• 3.2.2 内部审计环境分析20
• 3.2.3 内部审计规范建立情况20
• 3.3 G能源公司风险导向内部审计存在的问题20-21
• 3.3.1 内部审计职能狭窄21
• 3.3.2 审计微观环境欠佳21
• 3.3.3 内部审计技术滞后21
• 3.4 G能源公司风险导向内部审计优化的必要性21-23
• 3.4.1 有助于推动G能源公司战略目标的实现21-22
• 3.4.2 有利于降低公司的经营、环境和社会风险22
• 3.4.3 有利于G能源公司完善风险管理机制22-23
• 第4章 基于可持续发展的风险导向内部审计优化策略23-36
• 4.1 基于可持续发展的风险导向内部审计构建思路23-24
• 4.2 基于可持续发展的风险导向内部审计构建原则24
• 4.2.1 继承性原则24
• 4.2.2 前瞻性原则24
• 4.2.3 灵活性原则24
• 4.3 基于可持续发展的风险导向内部审计的目标24-26
• 4.3.1 内部审计目标定位24
• 4.3.2 内部审计发展规划24-25
• 4.3.3 内部审计实施目标25-26
• 4.4 基于可持续发展的风险导向内部审计过程设计26-32
• 4.4.1 计划审计阶段27-29
• 4.4.2 审计实施阶段29-30
• 4.4.3 审计报告阶段30-31
• 4.4.4 后续审计环节31-32
• 4.5 基于可持续发展的风险导向内部审计管理模式构建32-36
• 4.5.1 丰富审计资源32-33
• 4.5.2 加强审计实施的规范性33-34
• 4.5.3 强化审计信息化管理34-36
• 第5章 基于可持续发展的风险导向内部审计实施的保障措施36-39
• 5.1 建立全面风险管理体系36
• 5.2 培育全面风险管理的企业文化36-37
• 5.3 优化风险导向内部审计资源配置37-39
• 5.3.1 提高审计人员综合专业知识37
• 5.3.2 拓宽内部审计人员来源渠道37-39
• 结束语39-40
• 参考文献40-43
• 后记43

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