以独立审计为视角完善上市公司独立董事制度

发布时间：2017-06-01 20:15

  本文关键词：以独立审计为视角完善上市公司独立董事制度，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来，我国一些上市公司审计信息失真，盈余管理现象十分严重，独立董事应该对上市公司披露的审计信息负责，，而不是在公司治理的过程中只能充当“花瓶”角色。独立董事在上市公司中的作用主要是监督与决策，唯有通过审计这两方面的作用才能实现。本文对独立董事和独立审计的概念进行阐述，有助于更好地理解两者的含义，并对国内外有关从审计角度分析独立董事制度现状的研究成果进行了仔细的梳理和评述，为本文提供完整的文献基础。总结了而独立董事制度，引进独立董事制度是对我国上市公司治理结构的创新。并深入分析了从独立审计视角诠释独立董事制度的理论基础，为本文的主题建立起研究的理论平台，以独立审计为立足点，理顺独立董事制度产生的理论基础。 本论文针对独立审计展开对独立董事制度进行实证检验。选取上海证券交易所上市的且在2005～2008年间公布了年报的所有A股上市公司作为研究对象来进行分析探讨，对于独立董事在总人员中所占的比例、独立董事一年的工资、有独立董事担任负责的审计委员会、在相关会议上独立董事所参与的次数以及独立董事所掌握的技能等作为研究内容上的自变量，并且将审计报告中的舞弊作为模型中的因变量，从中建立起一个关系模型，借助于Logistic回归分析法来对模型进行分析，其目的是揭露审计报告和独立董事会制度存在的关联性。经过了大量的分析后，发现审计报告的舞弊现象与独立董事制度存在某种程度上的关联性，假如舞弊的可能性越大，则独立董事会在制度上可能存在较大的漏洞。对此可以借助于审计信息对独立董事制度进行效用的检测，然后进一步对国内的上市治理机构进行完善，来为董事制度的改进提供借鉴学习的对象。 通过独立审计这个独特的角度，根据独立董事制度下给公司带来的影响进行分析，在内容上丰富了对独立董事制度的研究，并且只有对独立董事制度进行及时有效的改进，并且推动上市公司中的管理机构上的调整，改善内部和外部监督机制，独立董事制度在我国的作用才能显现。
【关键词】：独立董事制度 独立审计 回归分析
【学位授予单位】：新疆大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：D922.291;D922.287;D922.27
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 引言8-11
• 一、国内外公司治理中独立董事制度的沿革11-15
• （一）外国公司治理中独立董事制度的沿革11-13
• （二）我国公司治理中独立董事制度的沿革13-15
• 二、以独立审计视角诠释独立董事制度的理论基础15-23
• （一）相关概念界定16-19
• 1、独立董事概念（“独立性”界定的标准）16-17
• 2、独立审计概述（公司治理中的审计路径）17-19
• （二）独立董事产生的理论基础19-21
• 1、委托代理理论19-20
• 2、信息论20-21
• （三）独立审计对独立董事制度的影响21-23
• 三、以独立审计视角剖析我国上市公司独立董事制度现状23-34
• （一）独立董事制度现状描述性统计24-29
• 1、独立董事比例偏低26-27
• 2、由独立董事担任的审计委员会规模小27-28
• 3、独立董事年薪逐年提高28
• 4、独立董事参加董事会会议的积极性在减弱28-29
• 5、独立董事知识结构不合理29
• （二）上市公司审计报告舞弊的含义及其危害29-30
• （三）从独立审计视角剖析上市公司独立董事制度现状30-34
• （四）研究结论34
• 四、完善我国上市公司独立董事制度的建议34-39
• （一）提高独立董事比例，噶会独立董事的监督作用34-35
• （二）提高审计委员会中独立董事的专业技能和道德素质35-36
• （三）设置合理独立董事的激励机制36-37
• （四）增强独立董事参与公司管理的责任感37
• （五）提高会计专业独立董事比例37-39
• 结论39-40
• 注释40-43
• 参考文献43-46
• 致谢46

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

1 吴革;;财务报告舞弊特征研究的实证发现:文献综述与评论[J];财会通讯;2009年03期

2 谭劲松,李敏仪,黎文靖,郑珩,吴剑琳,梁羽;我国上市公司独立董事制度若干特征分析[J];管理世界;2003年09期

3 刘立国,杜莹;公司治理与会计信息质量关系的实证研究[J];会计研究;2003年02期

4 秦江萍;;上市公司会计舞弊:国外相关研究综述与启示[J];会计研究;2005年06期

5 鲁桐;独立董事制度的发展及其在中国的实践[J];世界经济;2002年06期

6 杨卫平;独立董事制度与我国公司治理结构研究[J];山西财经大学学报(高等教育版);2002年S1期

7 陈汉文,夏文贤;独立董事制度与会计信息质量控制——利用博奕理论进行的解释[J];厦门大学学报(哲学社会科学版);2003年05期

  本文关键词：以独立审计为视角完善上市公司独立董事制度，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：413406