上市公司审计业务的政府监管研究

发布时间：2017-06-13 00:01

  本文关键词：上市公司审计业务的政府监管研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来我国资本市场快速发展,上市公司的数量急剧增多,赢得了令世人瞩目的成就,但同时作上市公司财务造假、财务舞弊等违法违规问题也日渐突出。证券市场的良性快速发展要求上市公司财务信息披露质量不断提高,为投资者提供真实、公平、完整、透明的财务信息,是监管部门和投资者对上市公司的共同诉求。会计师事务所作为外部独立第三方,独立客观开展鉴证业务,通过提供优质高效的审计服务,识别上市公司存在的财务披露违规风险,客观公正发表独立意见,有效降低会计信息披露风险提高披露质量,有利于降低资本市场整体的信息识别成本。然而现阶段,我国上市公司审计监管体系中还存在监管机构重复、监管法规滞后、监管信息不透明等较多问题,建立一个高效、有序的监管体系,营造公平、公正的市场环境,是我国资本市场持续发展的必然要求。文章从改进监管体系,提高监管效率出发,对这一课题进行了研究。首先阐述了研究背景,对国内外同领域的研究成果进行了论述,确定用对比及规范分析与案例相结合的方式进行研究。基本概念部分从管理学的理论基础出发,解释了监管相关的含义,并对审计监管的经济学理论进行了阐述。其次,文章详细阐述了我国现行政府监管体系中各监管主体的法律定位、监管模式、主要做法等,对国际特别是美国上市公司审计政府监管体系设置、法律法规设定等与中国现行政府监管进行了比较,认为美国的政府监管独立性与法规约束力都更强。再次,文章对历年以来上市公司审计监管部门对审计中介机构处罚的案例进行了汇总、从监管的角度出发对案例涉及的监管处罚主体、处罚种类、处罚事项等进行了统计分析,以求深入剖析我国现行审计监管市场的突出问题,在前述分析的基础上,结合实践指出我国上市公司审计监管中存在的多头监管、法规体系落后、对违规者的处罚不够严厉导致违规成本较低以及监管信息不透明等问题。最后文章针对本文分析指出的上市公司审计监管的问题,提出了设立独立监管机构、完善监管法规体系、引导事务所做强做大、加大对监管主体和监管对象违法行为的惩处力度、完善诚信信息公开及对监管机构再监督的制约机制等改进建议,并针对相关建议提出了细化的操作方案。
【关键词】：上市公司 审计业务 政府监管
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.65
【目录】：

• 中文摘要6-7
• abstract7-12
• 第1章 绪论12-23
• 1.1 研究背景及意义12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 国内外研究文献综述13-19
• 1.2.1 国外研究综述13-15
• 1.2.2 国内研究综述15-18
• 1.2.3 简短评价18-19
• 1.3 研究方法与技术路线19-20
• 1.3.1 研究方法19-20
• 1.3.2 技术路线20
• 1.4 研究内容与结构安排20-21
• 1.4.1 研究内容20-21
• 1.4.2 结构安排21
• 1.5 创新点21-23
• 第2章 相关概念基础23-27
• 2.1 相关概念阐述23-24
• 2.1.1 审计的概念23
• 2.1.2 监管的概念23-24
• 2.1.3 审计监管的含义24
• 2.2 审计监管的经济学基础24-27
• 2.2.1 逆向选择25
• 2.2.2 道德风险25-27
• 第3章 中、美审计监管模式比较分析27-34
• 3.1 审计监管体系分析27
• 3.2 中、美审计监管体系的比较与分析27-34
• 3.2.1 中、美审计政府监管体系之监管体系设置的比较与分析27-30
• 3.2.2 中、美审计监管体系之法律监管体系的比较与分析30-34
• 第4章 我国上市公司审计政府监管现状分析34-54
• 4.1 我国上市公司政府审计监管体系运行现况34-36
• 4.1.1 中国证监会对上市公司审计的监管34
• 4.1.2 财政部门对上市公司审计的监管34-35
• 4.1.3 国家审计署对上市公司审计的监管35
• 4.1.4 注册会计师协会的行业自律监督35-36
• 4.2 证监会对上市公司审计机构实施行政处罚的案例分析36-48
• 4.2.1 证监会对上市公司审计机构处罚案例总体情况36-41
• 4.2.2 处罚案例涉及的主要事项41-44
• 4.2.3 受处罚事务所的行业排名44-46
• 4.2.4 采取的主要处罚措施46-47
• 4.2.5 对部分处罚案例监管效果的后续跟踪调查及对监管实践的启示47-48
• 4.3 我国上市公司审计监管存在的问题48-54
• 4.3.1 存在多头监管、监管权分散、协调性差的现象48-49
• 4.3.2 部分监管法律法规规定笼统、滞后49-50
• 4.3.3 对违规者的处罚不够严厉，违规成本相对较低50-51
• 4.3.4 监管信息不透明，投资者保护难以落到实处51-54
• 第5章 完善我国上市公司审计监管体系建设的思路与建议54-63
• 5.1 完善审计监管组织结构，明确界定监管边界54-55
• 5.1.1 设立独立的会计及审计监管机构，，充实监管力量54
• 5.1.2 独立监管机构的法律及行政地位设置54
• 5.1.3 独立监管机构与其他监管部门的责任界定54-55
• 5.2 健全审计监管法规体系，有效保障监管质量55-56
• 5.2.1 在《证券法》中进一步明确审计监管组织结构与职责55-56
• 5.2.2 规范健全部门规章，建立全面约束体系56
• 5.3 净化审计执业环境，支持会计师事务所做强做大56-59
• 5.3.1 我国证券审计事务所发展历程56-57
• 5.3.2 引导会计师事务所先做强后做大，科学选择发展轨道57-59
• 5.4 加大对监管主体和监管对象违法行为的惩处力度59-61
• 5.4.1 加大行政处罚执法力度59
• 5.4.2 理顺投资者司法诉讼渠道，完善民事诉讼的法律机制59-60
• 5.4.3 健全对投资者的赔偿机制，加大违法成本60-61
• 5.5 完善诚信信息公开及对监管机构再监督的制约机制61-63
• 5.5.1 进一步完善诚信信息公开机制61
• 5.5.2 完善监管机构再监督机制，实现监管主体的平衡与制约61-63
• 结论63-64
• 参考文献64-66
• 致谢66

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1 韩守富;上市公司审计风险面面观[J];中州审计;2000年03期

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本文编号：445194