会计师事务所合并对审计质量的影响——基于会计稳健性视角的经验证据

发布时间：2017-08-02 04:18

  本文关键词：会计师事务所合并对审计质量的影响——基于会计稳健性视角的经验证据

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【摘要】：本文以2008-2009年间我国8起会计师事务所合并案为对象,同时采用Basu(1997)的反向回归模型、Ball and Shivakumar(2005)的应计/现金流回归计量模型、及Givoly and Hayn(2000)应计计量模型度量会计稳健性,考察会计师事务所合并对其上市公司客户会计稳健性的影响,进而考察事务所合并对审计质量的影响。结果表明,没有一致的证据表明事务所合并后其上市公司客户的会计稳健性会显著提高。因此,我国行政推动下的会计师事务所合并并不意味着审计质量的提高。
【作者单位】： 南京大学;江苏南大金山环保科技有限公司;
【关键词】： 会计师事务所 合并 审计质量 会计稳健性
【基金】：国家自然科学基金面上项目《中国会计师事务所合并的经济后果研究》(71072043)、《外部审计对上市公司投融资行为的影响》(71272099) 教育部人文社会科学研究青年基金项目《我国审计师法律惩戒后果的实证研究——以行政处罚为重点》(11YJC790124) 江苏省高校哲学社会科学研究重点项目《独立审计质量的影响因素:分析框架与经验证据》(2010ZDIXM025)
【分类号】：F233
【正文快照】： 一、引言2007年5月,中国注册会计师协会发布了《关于推动会计师事务所做大做强的意见》和《会计师事务所内部治理指南》,全面启动我国注册会计师行业发展的第三大战略——“做大做强”战略。在监管部门的推动下,我国本土会计师事务所纷纷进行合并。可以说,本轮事务所合并,是行

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本文编号：607608