论公司内部审计与治理结构的互动模式

发布时间：2017-08-02 13:13

  本文关键词：论公司内部审计与治理结构的互动模式

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【摘要】： 作为一种有效的内部监督和制衡机制,内部审计已由最初的财务纠错防弊功能逐步发展到举世公认的现代化公司治理的重要组成部分,它通过企业的内部控制机制发挥作用,以企业战略审计、风险管理审计、经营审计等为手段,成为组织实现目标的重要保证。本文以内部审计与公司治理的互动模式为基点,从公司治理的角度来研究内部审计制度,进而探讨二者的互动关系,在研究国外主要国家内部审计模式的基础上,揭示了我国公司治理中内部审计制度发挥作用的现状和不足,并提出了制约内部审计模式发挥的主要因素,最后笔者提出了完善我国内部审计制度的一些粗略见解。 全文共分为五个部分。 第一部分分析了公司治理和内部审计的理论背景。在公司治理理论中,着重研究公司的内部治理,分析了公司的内部控制制度,为下文研究内部审计制度的作用模式做好铺垫;内部审计背景中分析了公司治理角度下的内部审计的基本内涵,着重研究内部审计与公司治理的相互关系,内部审计在公司治理中的地位和作用。 第二部分研究了世界上主要国家的内部审计在公司治理中的作用模式,选取了具有典型代表性两种类型的公司予以研究:一种是以英美为代表的“单轨制”的公司治理模式下的内部审计作用模式;一种是以德日为代表的“双轨制”的公司治理模式下的内部审计模式。通过比较研究发掘各自的优点与不足,作为我国公司治理模式选择的重要参考。 第三部分通过分析内部审计模式选择的因素,进而考察了我国现行实践中内部审计在公司治理中的作用模式,承上文与国外治理模式相对比,启下文提出我国现行内部审计制度发挥作用的不足。 第四部分通过上文的比较分析揭示了我国现行内部审计制度在公司治理中发挥作用的特点和主要的不足,从五个方面总结了现行制度下内部审计运作中存在的问题,针对这些方面的问题,在分析总结借鉴国外成功模式的基础上,结合我国具体国情,尝试性的提出了四个完善我国内部审计制度的建议。 第五部分在总结全文的基础上,得出结论。
【关键词】：公司治理 内部控制 内部审计 审计模式
【学位授予单位】：中国政法大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 内容摘要4-7
• 导论7-9
• 第一章 公司治理与内部审计相关理论背景分析9-17
• 一、公司治理的概念界定9-10
• 二、公司治理中的内部控制制度10-13
• 三、公司治理意义上的内部审计的内涵13-14
• 四、内部审计在公司治理中的地位和作用14-17
• 第二章 世界主要国家公司治理结构与内部审计关系模式17-22
• 一、以英美为代表的“单轨制”公司治理与内部审计关系模式17-19
• （一） 美国内部审计模式的形成背景17-18
• （二） 美国公司内部审计地位及其运作模式18-19
• 二、以德日为代表的“双轨制”公司治理与内部审计关系模式19-22
• （一） 德国内部审计模式的形成背景19-20
• （二） 德国公司内部审计地位及其运作模式20-22
• 第三章 我国公司内部审计模式的选择22-28
• 一、内部审计模式选择的制约因素22-25
• （一） 公司的股权结构22-23
• （二） 公司的产权性质23-24
• （三） 公司的规模与治理水平24
• （四） 公司内部治理结构的制度安排24-25
• 二、我国公司内部审计机构模式选择25-28
• （一） 内部审计机构隶属于财务部门25-26
• （二） 内部审计机构隶属于总经理26
• （三） 内部审计机构隶属于监事会26-27
• （四） 内部审计机构受董事会下设的审计委员会领导27-28
• 第四章 我国内部审计模式存在的问题与应对28-34
• 一、现有模式运行中的问题28-30
• 二、现有模式缺陷的补正措施30-34
• 结论34-35
• 参考文献35-36

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 李云婷;;浅谈上市公司内部审计模式[J];北方经济;2009年02期

2 耿慧敏;;基于公司治理的内部审计发展研究[J];财经问题研究;2009年06期

3 秦荣生;;从国际视角看我国内部审计的发展方向[J];当代财经;2009年10期

4 李建伟;论我国独立董事产生机制的重构[J];法律科学.西北政法学院学报;2004年02期

5 蒋大兴;独立董事:在传统框架中行动?(上)——超越公司治理结构改革的异向思维[J];法学评论;2003年02期

6 李建伟;论我国上市公司监事会制度的完善——兼及独立董事与监事会的关系[J];法学;2004年02期

7 田志龙,杨辉,李玉清;我国股份公司治理结构的一些基本特征研究———对我国百家股份公司的实证分析[J];管理世界;1998年02期

8 李馨;;充分发挥内部审计在公司治理中的作用[J];工业审计与会计;2007年04期

9 吴美霖;;公司治理与内部审计[J];经济研究导刊;2009年05期

10 周友梅;管亚梅;;我国内部审计的创新思路——对德国内部审计模式的借鉴与思考[J];科技管理研究;2005年07期

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本文编号：609459