招商银行信用卡业务非现场审计系统的研究与实施

发布时间：2017-08-03 14:02

  本文关键词：招商银行信用卡业务非现场审计系统的研究与实施

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【摘要】：随着现代信息发展的变革，内部审计逐渐将视线投向了信息系统和数据，审计方式也随之产生了变化，审计人员以系统和网络为基础，建立面向数据的审计模型，挖掘审计线索，在异地以非现场的方式完成业务数据的采集和分析，并在异地远程完成审计的全过程，直至最终形成审计报告。由此审计行业逐渐出现了关于审计模式的“非现场审计”或“非现场稽核”等名词。 本文首先对非现场审计的产生背景、发展现况以及非现场技术手段进行了理论研究和归纳。通过对发展现况的研究，了解到我国大部分的商业银行大部分已针对传统银行业务（例如：零售银行业务、信贷业务、公司银行业务、国际银行业务）建立了非现场审计系。但对于新兴的信用卡业务，由于国内商业银行从2005年才开始进入蓬勃快速的发展阶段，因此在针对信用卡业务的现场审计开展时间也较短，但随着信用卡业务的不断壮大，现场审计已不能完全覆盖并满足内部审计的工作需求，因此信用卡非现场审计也成为了必然的趋势，在提高内部审计的成效方面存在很大的价值。 然后本文阐述了我国信用卡业务经营所面临的主要风险点，一是信用风险，二是欺诈风险，三是内部操作风险。针对信用卡经营的三个风险点，本文对招商银行目前已有的现场审计流程进行了分析，归纳得出现场审计存在的不足之处，，并提出通过非现场审计的方式提高整体内部审计的效率，弥补现场审计的不足之处。 接着本文从信用卡业务的风险角度出发，通过对各个关键业务部门负责人的访谈以及查阅银行内部各类业务经营指标并结合历年现场审计所发现问题的报告，对招商信用卡业务非现场审计系统的构建进行以下几个方面的讨论： (1)建立信用卡经营指标的定义和监测方法。本文选取关键的信用卡经营指标，从整体经营规模、资产质量、客户经营情况、中间业务收入这几个方面对非现场的指标释义及监测方法展开详细讨论。 (2)根据信用卡业务风险分类以及结合以往的现场审计报告，在发卡审核、客户交易、商户及内部操作方面建立对应的监测方法，并详细讨论监测过程中的数据分析逻辑，统一作业标准。 (3)本文将从实用性和适用性的角度出发，选取部分历史业务交易数据，对相关的指标及监测模型进行验证与分析。 最后本文在对非现场理论技术的学习和归纳的基础上，对招商银行非现场系统的整体结构设计及功能需求进行讨论，并提出非现场审计系统的实施步骤，以及实施过程中可能存在的难点，并提供相应的建议和措施。 本文的研究成果不但对商业银行以风险为导向的信用卡非现场审计系统的建立有一定的参考意义，并对如何设计与构建具体的非现场审计系统有一定的参考价值。 本文所指的模型，为面向数据的审计模型（下文简称“模型”），是指通过设立对交易业务数据的采集分析逻辑，由系统定期或实时地自动检查业务中是否存在与制度和流程存在偏差和异常情况，以及挖掘审计线索的监测逻辑。
【关键词】：信用卡业务 非现场审计 非现场经营指标分析 非现场业务风险监测
【学位授予单位】：上海外国语大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.6
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-8
• Abstract8-13
• 1. 绪论13-17
• 1.1 研究背景13-14
• 1.2 研究目的和意义14-15
• 1.3 研究方法与研究内容15-17
• 2. 非现场审计方法与技术的理论综述17-25
• 2.1 非现场审计的基本概念17-19
• 2.1.1. 非现场审计的定义17-18
• 2.1.2. 信用卡非现场审计的定义18
• 2.1.3. 非现场审计的产生背景和现状18-19
• 2.2 非现场审计的技术方法19-21
• 2.2.1. 嵌入式技术19-20
• 2.2.2. 单机系统模式20-21
• 2.3 实现非现场审计的辅助工具21-22
• 2.3.1. 外购工具软件的介绍21-22
• 2.3.2. 固化应用系统的介绍22
• 2.3.3. 自定义分析平台的介绍22
• 2.4 非现场审计的分析技术22-23
• 2.4.1. 智能预警技术22
• 2.4.2. 数据挖掘技术22
• 2.4.3. 多维数据分析技术22-23
• 2.4.4. 综合分析技术23
• 2.5 本文研究重点23
• 2.6 本章小结23-25
• 3. 招行信用卡业务风险现状及现场审计局限性分析25-35
• 3.1 信用卡风险概述25-28
• 3.1.1. 信用卡风险定义25
• 3.1.2. 信用卡风险整体情况25-26
• 3.1.3. 信用卡风险分类26-28
• 3.2 招商银行信用卡现场审计流程28-30
• 3.2.1. 制定审计计划28-29
• 3.2.2. 现场抽样29
• 3.2.3. 出具审计结论29
• 3.2.4. 问题整改追踪29-30
• 3.3 现场审计的局限性分析及非现场的优势30-34
• 3.3.1. 现场审计流程的局限性30-32
• 3.3.2. 开展非现场审计的优势32-34
• 3.4 本章小结34-35
• 4. 招行信用卡非现场审计监测的研究与构建35-69
• 4.1 信用卡非现场审计整体需求分析35-36
• 4.2 信用卡非现场审计整体经营指标监测36-44
• 4.2.1. 业务经营规模的监测分析38-40
• 4.2.2. 资产质量的监测分析40-41
• 4.2.3. 卡片使用情况的监测分析41-43
• 4.2.4. 中间业务收入的监测分析43-44
• 4.3 信用卡非现场审计业务风险监测44-56
• 4.3.1. 发卡审核风险监测45-47
• 4.3.2. 客户异常交易监测47-52
• 4.3.3. 收单商户交易异常监测52-55
• 4.3.4. 内部操作风险监测55-56
• 4.4 非现场监测的应用举例56-68
• 4.4.1. 从分支机构层面对经营指标监测举例56-60
• 4.4.2. 从客户层面对经营指标监测举例60-63
• 4.4.3. 发卡审核风险监测举例63-65
• 4.4.4. 收单商户交易异常风险监测举例65-68
• 4.5 本章小结68-69
• 5. 招商银行非现场审计系统的构建与实施69-77
• 5.1 非现场审计系统的设计69-73
• 5.1.1. 非现场审计系统的整体结构69-71
• 5.1.2. 非现场审计系统的功能要求71-73
• 5.2 非现场审计系统的实施步骤与建议73-76
• 5.2.1. 非现场审计系统的实施步骤73-75
• 5.2.2. 对非现场审计实施的建议75-76
• 5.3 本章小结76-77
• 结论77-78
• 参考文献78-80

【参考文献】

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本文编号：614691