华天集团内部审计优化研究

发布时间：2017-08-08 20:33

  本文关键词：华天集团内部审计优化研究

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【摘要】：企业集团在我国国民经济的发展中起着越来越重要的作用。企业集团内部审计在整个集团公司治理中发挥着控制功能,在减少信息不对称,确保受托经济责任的有效履行等方面发挥着重要作用。企业集团的空前发展壮大,使传统的内部审计遇到了许多新问题,如企业集团内部审计与外部审计的交叉性,内部审计与政府审计的融合性,以及传统的内部审计职能和定位的局限性等问题,成为企业集团内部审计迫切需要解决的问题。本文借鉴国内外研究成果,结合华天集团的具体特点,从华天集团内部审计职能和定位、组织体系、工作程序规范化等方面提出了优化措施。 本文采用案例研究法对如何优化企业集团内部审计进行了深入研究。首先,运用委托代理理论、不完全契约理论和受托经济责任观对企业集团内部审计进行理论分析;其次,分析了内部审计在华天集团管理中的地位和作用,并在此基础上对华天集团内部审计的现状和存在的问题进行了深入分析,由于目前的华天集团内部审计不能满足华天集团公司治理、内部控制和管理的需要,相应提出了华天集团内部审计优化方案;最后从国家出台法规细则、企业集团的指导和成员企业的配合三个层次提出了优化华天集团内部审计的政策建议。 本文结合华天集团现行内部审计现状,创新提出了在完善华天集团内部审计过程中,应该将华天集团内部审计职能和定位由目前的财务收支审计导向转为风险防范导向,以内部控制为主线,以公司治理为目标,以增值为目的的华天集团内部审计新思路;华天集团的集团总部和各成员企业依据不同的公司治理结构形式设立不同的内部审计组织机构并制订一套科学的规范化的内部审计工作程序。
【关键词】：企业集团 内部审计 内部控制 公司治理
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-9
• 插图索引9-10
• 附表索引10-11
• 第1章 绪论11-16
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-14
• 1.2.1 国外企业集团内部审计的研究发展现状12-13
• 1.2.2 国内企业集团内部审计的研究发展现状13-14
• 1.2.3 研究综述评价14
• 1.3 论文的写作思路与创新14-16
• 1.3.1 论文的写作思路14-15
• 1.3.2 论文的创新15-16
• 第2章 企业集团内部审计构建的理论基础16-22
• 2.1 委托代理理论下的企业集团内部审计16-19
• 2.1.1 委托代理理论的内涵16-17
• 2.1.2 企业集团的内涵和特征17-19
• 2.1.3 企业集团中的委托代理关系19
• 2.1.4 委托代理理论与企业集团内部审计的关系19
• 2.2 不完全契约理论下的企业集团内部审计19-20
• 2.2.1 不完全契约理论内涵19-20
• 2.2.2 不完全契约理论与企业集团内部审计的关系20
• 2.3 受托经济责任观下的企业集团内部审计20-21
• 2.3.1 受托经济责任观的内涵20
• 2.3.2 受托经济责任观与企业集团内部审计的关系20-21
• 2.4 小结21-22
• 第3章 华天集团内部审计现状分析及优化方案22-43
• 3.1 内部审计在华天集团管理中的地位和作用22-28
• 3.1.1 企业集团内部审计与单个企业内部审计对比分析22-23
• 3.1.2 华天集团内部审计在企业集团管理中的地位和作用23-28
• 3.2 华天集团内部审计的现状和存在问题28-33
• 3.2.1 华天集团基本情况28-30
• 3.2.2 华天集团的财务控制体制30-31
• 3.2.3 华天集团内部审计现状分析31-32
• 3.2.4 华天集团内部审计存在问题32-33
• 3.3 华天集团内部审计存在问题的原因分析33-35
• 3.3.1 内部审计职能及定位不明确33-34
• 3.3.2 所有者缺位造成监督和激励机制弱化34
• 3.3.3 机构设置和人员配备不合理34
• 3.3.4 内部审计规章不健全34-35
• 3.4 华天集团内部审计的优化方案35-42
• 3.4.1 内部审计职能定位的转换35
• 3.4.2 内部审计组织形式的优化35-40
• 3.4.3 内部审计人力资源的优化配置40-41
• 3.4.4 内部审计工作程序的进一步规范化41-42
• 3.5 小结42-43
• 第4章 优化华天集团内部审计的政策建议43-46
• 4.1 尽快出台《内部控制制度》具体操作细则43
• 4.2 华天集团内部审计要坚持独立性和权威性原则43-44
• 4.3 重视内部审计与外部审计工作成果的结合44
• 4.4 加强集团总部和成员企业的内审协调44-46
• 4.4.1 强化集团总部对集团成员的审计监督和指导44-45
• 4.4.2 成员企业对集团审计的紧密协作45-46
• 结论46-48
• 参考文献48-50
• 致谢50

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 李苗;财务收入内部审计问题研究[D];吉林大学;2012年

2 刘峻彤;成本费用内部审计问题研究[D];吉林大学;2012年

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本文编号：641934