基于公司治理视角的内部审计与外部审计关系研究

发布时间：2017-08-18 21:22

  本文关键词：基于公司治理视角的内部审计与外部审计关系研究

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【摘要】： 所有权与经营权的分离是公司治理产生的原因,同时也是内部审计与外部审计产生的原因。作为公司治理的两大基石,内部审计和外部审计在公司治理中发挥着不可替代的重要作用。但随着财务丑闻和金融危机的不断爆发,公司治理的有效性越来越受到人们的质疑,审计作用的发挥逐渐成为人们关注的焦点。由于审计作用的发挥将直接影响公司治理的效果,因此内部审计与外部审计如果能够协调的共同发挥作用,必然会强化公司治理的效果。要想使内部审计与外部审计更好地在公司治理中发挥作用,首先就要系统透彻的了解内部审计与外部审计之间的关系。文章正是以这一目的作为研究的根本出发点,对内部审计与外部审计的关系进行了全面的分析。在研究的过程中,文章主要采用规范性研究方法,并结合审计学、会计学、经济学和管理学等基本理论对相关问题进行研究分析。文章站在公司治理结构的角度,分别从内部审计外部化和内部审计与外部审计协调两个角度分析了内部审计与外部审计的关系,使二者关系得到了全面而系统的分析。此外,文章还从审计委员会的角度对内部审计与外部审计的关系进行了分析,审计委员会作为内部审计与外部审计沟通的桥梁,其作用的发挥是决定内部审计与外部审计共同发挥作用的关键因素,通过分析其在内外部审计协调过程中作用来说明内外部审计之间的关系。通过研究,文章认为内部审计外部化是一种审计资源的整合,没有绝对的好与坏,公司应该根据自身实际情况对内部审计的实施形式进行选择;而内部审计与外部审计的协调才是改善公司治理的最佳方法,并且提出了加强二者协调的有效途径,对于完善公司治理,实现公司目标具有重要的参考价值。
【关键词】：审计委员会 内部审计外部化 协调
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F276.6;F239.4
【目录】：

• 内容摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 导论9-16
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 国内外研究概况10-14
• 1.2.1 内部审计与公司治理10-11
• 1.2.2 外部审计与公司治理11-12
• 1.2.3 审计委员会与公司治理12-13
• 1.2.4 内部审计与外部审计关系13-14
• 1.3 研究方法及主要内容14-15
• 1.4 研究的创新与不足15-16
• 第2章 公司治理与审计的关系16-27
• 2.1 公司治理基本理论16-20
• 2.1.1 公司治理的内涵16-18
• 2.1.2 公司治理的相关理论18-20
• 2.2 公司治理的四大基石20-22
• 2.2.1 内部审计20
• 2.2.2 审计委员会20-21
• 2.2.3 管理层21
• 2.2.4 外部审计21-22
• 2.3 公司治理与内部审计的关系22-24
• 2.3.1 内部审计是公司治理的有机组成部分22
• 2.3.2 内部审计在公司治理中的作用22-24
• 2.4 公司治理与外部审计的关系24-27
• 2.4.1 外部审计是公司治理的重要组成部分24-25
• 2.4.2 外部审计在公司治理中的作用25-27
• 第3章 审计委员会——内部审计与外部审计沟通的桥梁27-36
• 3.1 审计委员会的相关理论27-28
• 3.1.1 委托代理理论27
• 3.1.2 信号传递理论27-28
• 3.2 审计委员会的职责28-31
• 3.2.1 审计委员会的演进28-29
• 3.2.2 审计委员会的职责29-31
• 3.3 审计委员会与审计的关系31-36
• 3.3.1 审计委员会与内部审计的关系32-33
• 3.3.2 审计委员会与外部审计的关系33-35
• 3.3.3 审计委员会加强了内部审计与外部审计的沟通35-36
• 第4章 公司治理中内外部审计关系——内部审计外部化36-44
• 4.1 内部审计外部化的原因36-40
• 4.1.1 节约成本36-39
• 4.1.2 提高内部审计的独立性39-40
• 4.2 内部审计外部化的可行性40-41
• 4.2.1 会计师事务所竞争角度40
• 4.2.2 外部审计人员（注册会计师）素质角度40-41
• 4.3 内部审计外部化的意义41-42
• 4.3.1 提高内部审计工作质量41
• 4.3.2 促进内部审计技术改进41
• 4.3.3 促进内部审计向管理审计转变41-42
• 4.3.4 加快公司发展42
• 4.4 内部审计外部化的利与弊42-44
• 4.4.1 内部审计外部化的优势42-43
• 4.4.2 内部审计外部化的劣势43-44
• 第5章 公司治理中内外部审计关系——内外部审计协调44-57
• 5.1 内部审计与外部审计的区别与联系44-48
• 5.1.1 内部审计与外部审计的区别44-46
• 5.1.2 内部审计与外部审计的联系46-48
• 5.2 内部审计与外部审计的协调48-53
• 5.2.1 内部审计与外部审计协调的必要性48-50
• 5.2.2 内部审计与外部审计协调是对审计资源的整合50-51
• 5.2.3 内部审计与外部审计协调的内容51-53
• 5.3 公司治理中加强内部审计与外部审计协调的途径53-57
• 5.3.1 树立内部审计与外部审计相互协调的审计理念53-54
• 5.3.2 建立内部审计与外部审计相互协调的有效机制54-55
• 5.3.3 制定内部审计与外部审计相互协调的行为指南55
• 5.3.4 完善内部审计与外部审计相互协调的领导机制55-57
• 参考文献57-60
• 后记60-61

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 孙新婷;孙青霞;;试论内部审计与外部审计的协作——基于公司治理的视角[J];会计之友;2011年31期

2 梁素萍;;我国国家审计与内部审计关系的演进与完善[J];会计之友;2013年07期

3 徐艳艳;赖玲;;现代风险导向审计在实践应用中的问题及对策——基于五粮液公司案例浅析[J];时代金融;2011年30期

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本文编号：696850