基于内部控制下的企业内部审计相关问题研究

发布时间：2017-08-19 14:22

  本文关键词：基于内部控制下的企业内部审计相关问题研究

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【摘要】：近代企业的内部控制制度产生于18世纪工业革命之后,是企业规模日益扩大和资本分散的必然结果。企业内部控制是指由企业的治理层,管理层和全体员工共同实施的旨在合理保证实现企业战略、经营的效率和效果、财务报告及管理信息的真实可靠和完整、资产的安全完整、遵循国家法律法规和有关监管要求为目标的一系列控制活动。随着经济的进一步发展,而且随着企业所有权与经营权的分离,企业的组织结构日趋复杂,内部控制在企业中的作用也与日俱增。许多企业高层管理人员都逐渐开始重视建立健全企业的内部控制制度,以便及时、有效地处理可能出现的各种不利情况,加强对企业各项事物的控制能力。 作为内部控制重要组成部分的内部审计在企业中发挥着越来越重要的作用。企业内部审计是为了增加价值和改善组织的运营所进行的一种独立、客观的确认和咨询活动。它通过运用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。内部审计是建立现代企业制度、是内部控制的重要环节,也是推动企业机制转变、规范管理、依法经营、增强活力和市场竞争力、实现健康可持续发展的重要手段。与西方国家因为组织发展而自发建立内部审计部门不同的是,我国内部审计是依靠行政力量强制建立起来的,并且对内部审计的理论研究和实践活动往往不重视,影响了我国内部审计作用的发挥。 本文从现实结合历史、国际结合国内、实际结合理论的角度,通过理论研究、实证研究、归纳分析和规范研究。介绍分析了企业内部控制和内部审计的含义、各自的职能及内部审计与内部控制之间相互联系又相互影响的关系。详细地阐述了内部审计在内部控制中具有优化控制环境,完善企业的体制性建设,提高信息质量,对风险进行评估和预防,并且对内部控制进行监督与再控制的作用。针对我国内部审计存在的问题,例如,机构基础薄弱,独立性差,内审人员素质不高及内部审计的范围过于狭窄,方法较为落后等进行了分析与阐述。由于内部审计是内部的重要组成部分,因此这些问题也导致内部控制制度的不尽完善。对我国内部审计目前存在的问题,提出了合理的,针对性的对策,内部审计应该结合现代企业的特点,合理设置内部审计机构并予以科学的定位,提高内部审计机构的的独立性与人员的素质,进一步拓宽内部审计的范围和改进内部审计的方法。从而使内部审计在企业中充分有效的发挥其作用,对企业提高其竞争力,增加经济效益起到巨大的推动作用。
【关键词】：内部控制 内部审计 作用 问题 对策
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要6-8
• Abstract8-12
• 1. 绪论12-18
• 1.1 研究背景及意义12-13
• 1.2 国内外研究现状13-17
• 1.2.1 国外研究现状13-15
• 1.2.2 国内研究现状15-17
• 1.3 研究方法及本文结构17-18
• 1.3.1 研究方法17
• 1.3.2 本文结构17-18
• 2. 企业内部控制与内部审计的相关理论18-25
• 2.1 企业内部控制的含义、职能及作用18-22
• 2.1.1 企业内部控制的产生与发展18-19
• 2.1.2 企业内部控制的含义及内容19-20
• 2.1.3 企业内部控制的职能及作用20-22
• 2.2 企业内部审计的含义、职能及作用22-24
• 2.2.1 企业内部审计的产生与发展22
• 2.2.2 企业内部审计的含义及内容22-23
• 2.2.3 企业内部审计的职能及作用23-24
• 2.3 企业内部审计与内部控制的关系24-25
• 3. 内部审计在企业内部控制中的作用25-33
• 3.1 优化控制环境25-27
• 3.1.1 有助于完善企业组织结构25
• 3.1.2 有助于保证审计委员会正常工作25-26
• 3.1.3 促进企业形成诚信的价值关念26-27
• 3.2 完善体制建设27-28
• 3.3 提高信息质量28-29
• 3.4 风险评估及预防29-30
• 3.5 监督与再控制30-33
• 4. 我国企业内部审计存在问题的成因分析33-39
• 4.1 机构基础薄弱33-35
• 4.1.1 内部审计隶属于财务部门33
• 4.1.2 内部审计隶属于管理层33
• 4.1.3 内部审计隶属于监事会33-34
• 4.1.4 内部审计隶属于董事会34
• 4.1.5 内部审计隶属于董事会下的审计委员会34-35
• 4.2 难以保持独立性35-36
• 4.2.1 内部审计机构缺乏独立性35-36
• 4.2.2 内部审计人员缺乏独立性36
• 4.2.3 内部审计经济上缺乏独立性36
• 4.3 内部审计人员素质不高36-37
• 4.4 内部审计的范围狭窄，方法落后37-39
• 4.4.1 内部审计业务内容单一37
• 4.4.2 忽视事前及事中审计37-38
• 4.4.3 内部审计的方法落后38-39
• 5. 强化内部审计，完善企业内部控制的对策39-43
• 5.1 合理设置内部审计机构并予以科学定位39
• 5.2 确保内部审计机构的独立性39-40
• 5.3 提高内部审计人员的素质40-41
• 5.3.1 对内部审计人员进行思想教育和道德教育40
• 5.3.2 提高内部审计人员的专业技能和业务素质40-41
• 5.3.3 加强后续教育以提升内部审计人员的综合素质41
• 5.4 拓宽内部审计的范围，，改进内部审计的方法41-43
• 5.4.1 扩大内部审计业务的内容41-42
• 5.4.2 强化事前及事中审计42
• 5.4.3 改进内部审计的方法42-43
• 结论43-44
• 参考文献44-46
• 致谢46-47
• 攻读硕士学位期间发表的论文47-48

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本文编号：701206