审计信息质量的博弈研究

发布时间：2017-08-29 18:18

  本文关键词：审计信息质量的博弈研究

  更多相关文章： 审计信息 博弈 质量

【摘要】：审计信息质量,实际上是审计意见对会计报表的合法性和公允性所做出的评价的客观准确程度。以两权分离(所有权与经营权的分离)为主要特征的股份有限公司,由于所有者和经营者的利益目标函数的差异,加之信息的不对称,所有者为了防止经营者利用其所处的在获取信息上的优势地位而产生的逆向选择和道德风险,经过与经营者的博弈,从而形成了现在的由经营者定期对外公开财务信息并需经过注册会计师审计的现状。随着社会的进步和证券市场的发展,注册会计师提供的审计信息越来越受到包括投资者在内的社会各界的重视,并成为影响证券投资决策的重要因素之一。 本文以博弈论为主要理论基础,详细的分析了审计契约中的主要主体——股东(委托人)、注册会计师(会计师事务所)、企业管理当局(被审计对象)——之间的利益冲突,以及冲突之下的博弈策略模型,最终达到均衡的策略分析。最后结合本文的理论分析,再联系我国审计市场现状,提出提高我国上市公司审计信息质量的政策建议。 本文共分为五个部分,第一部分“导论”主要介绍了论文的研究背景与动机、国内外相关研究的文献综述、研究思路、论文框架及研究方法和创新点;第二部分“与注册会计师审计有关的理论分析”主要介绍了博弈论与信息经济学的相关概念和基本理论,运用博弈论分析审计信息的产生和作用;第三部分“审计信息与审计信息质量特征”从审计意见的角度,把审计信息定义为审计报告传递的信息;以及在本文中的借鉴意义;第四部分“审计信息质量的博弈分析”主要从审计行为的主体注册会计师以及外部因素博弈分析,构建了主体因素博弈模型和外部因素博弈情况下审计信息的质量水平,分析如何达到均衡状态下的博弈策略,使审计信息质量水平得到提高;第五部分“提高审计信息质量的政策建议”结合理论分析和我国审计现状提出相关政策建议。 从表面上看,审计信息质量主要是由审计行为的主体注册会计师决定其高低,是一个注册会计师执业水平和审计报告的真实性问题。而实质上,这类问题的背后都隐藏着深刻的社会背景、复杂的经济利益关系和内在的行为逻辑,也反映了审计的技术特征,而且二者是不可分离的。本文试图基于博弈论的角度,对审计信息质量主要影响因素,审计行为主体因素博弈分析、审计行为外部因素博弈分析,比较系统地研究审计信息质量的影响因素及审计行为主体之间博弈结果。在总结其他作者的零散研究成果和分析以往研究不足的基础上,着重集成地研究了三大紧密相关的问题:(1)审计信息质量的概念以及博弈论角度的分析;(2)审计行为主体博弈分析和审计行为外部因素博弈分析,即在各种因素的影响下审计主体是如何相互博弈而共同决定审计信息质量的;(3)改善我国审计信息质量的途径。
【关键词】：审计信息 博弈 质量
【学位授予单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.4;F224.32
【目录】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 1. 导论9-16
• 1.1 研究背景与动机9-10
• 1.2 审计信息质量的研究综述10-11
• 1.3 审计博弈研究11-13
• 1.4 研究思路、论文框架及研究方法13-14
• 1.4.1 研究思路13-14
• 1.4.2 论文框架14
• 1.4.3 研究方法14
• 1.5 创新点14-16
• 2. 审计信息相关的理论分析16-27
• 2.1 博弈论与信息经济学16-20
• 2.1.1 博弈论概述16-18
• 2.1.2 信息经济学的博弈模型18-20
• 2.2 注册会计师审计产生的博弈理论分析20-22
• 2.2.1 审计信息的博弈特征20-21
• 2.2.2 审计信息的博弈分析21-22
• 2.3 审计市场中的博弈问题22-24
• 2.4 审计意见的相关理论24-27
• 2.4.1 标准无保留意见24-25
• 2.4.2 非标准无保留意见25-27
• 3. 审计信息与审计信息质量特征27-33
• 3.1 审计信息27-29
• 3.1.1 审计信息概念27-28
• 3.1.2 审计信息使用者28-29
• 3.2 审计信息质量特征29-31
• 3.3 审计信息分析31
• 3.4 博弈论与信息经济学对本研究的借鉴意义31-33
• 4. 审计信息质量的博弈分析33-46
• 4.1 审计契约人的经济分析33-37
• 4.1.1 注册会计师之间以及与其他契约主体的利益冲突33-35
• 4.1.2 审计各契约关系人之间存在信息的不对称性35-37
• 4.2 审计行为主体因素的信息不对称的博弈分析37-39
• 4.3 审计行为外部因素博弈分析39-44
• 4.4 博弈分析及相关启示44-46
• 5. 提高审计信息质量的途径46-53
• 5.1 理顺委托代理关系46-48
• 5.2 推动我国新审计准则的落实48-49
• 5.3 我国监管制度改善49-53
• 5.3.1 我国监管制度的缺陷49-51
• 5.3.2 监管制度的改善51-53
• 参考文献53-57
• 后记57-58
• 致谢58

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 ;2010年度注册会计师全国统一考试审计试题[J];财会月刊;2011年16期

2 李东川;;易学思想对注册会计师执业的启示[J];中国注册会计师;2011年07期

3 刘萍;卞志山;;应正确认识几个不被重视的验资风险[J];中国乡镇企业会计;2011年08期

4 林刚;赵婧tD;;浅析注册会计师的信息能力[J];商场现代化;2011年13期

5 姚字;刘伟;;如何打造精品审计信息[J];中国审计;2010年24期

6 ;2010年度注册会计师全国统一考试审计试题参考答案[J];财会月刊;2011年16期

7 刘红霞;;持续经营审计的困境和选择[J];商业会计;2011年23期

8 ;“注册会计师服务海关稽查示范基地”在深圳正式建立[J];中国注册会计师;2011年08期

9 兆丰年;;如何备考注册会计师考试[J];中国大学生就业;2011年17期

10 王伟萍;;浅析注册会计师的执业判断[J];价值工程;2011年25期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 李振宇;;加强中介组织在公司治理中的作用探讨——注册会计师行为约束机制分析[A];2005年中国法经济学论坛会议论文集[C];2005年

2 倪国爱;鲁冰;;试论注册会计师新业务拓展与服务营销的连结[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年

3 顾奋玲;;注册会计师专业方向教育若干问题的思考[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年

4 顾远;;谁需要高质量的审计?——基于中小企业审计现状的分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年

5 张曾莲;;政府审计的新力量:注册会计师[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年

6 廖义刚;;论优化注册会计师执业的制度环境[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年

7 李海;;注册会计师后续教育点滴谈[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年

8 符尧;;浅析非审计服务对审计质量的影响[A];第三届广西青年学术年会论文集（社会科学篇）[C];2004年

9 徐凤菊;毛宏莉;;适应会计信息化建设要求,改进CPA考试模式[A];中国会计学会第四届全国会计信息化年会论文集（下）[C];2005年

10 李平;曹明菲;;我国实施定期轮换制度对审计质量影响的研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2009年学术会议（第十六届学术年会）论文集[C];2009年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 长禾;由农民到注会的人生历程[N];财会信报;2009年

2 王丽娜;我国注册会计师行业发展的“绊脚石”[N];财会信报;2005年

3 本报记者 杨代金 刘草茵整理;WTO专业服务贸易注册会计师任重道远[N];财会信报;2005年

4 广文;我国注册会计师考试制度建设的回顾与总结[N];中国财经报;2008年

5 ;云南表彰十大杰出CPA[N];财会信报;2008年

6 ;2009年度注册会计师《审计》[N];财会信报;2008年

7 刘志耕　帅小建;自律公约千万莫流于形式[N];中国税务报;2008年

8 商报记者 刘志英;2009年注册会计师考试计算机等级考试有变化[N];中国图书商报;2008年

9 ;我市注册会计师“诚信宣誓”启动[N];镇江日报;2009年

10 裴林娇;2009年会计备考还需及早安排[N];中国税务报;2009年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 彭桃英;审计质量与审计市场行为主体关系研究[D];中南大学;2005年

2 文建秀;证券市场信息披露中注册会计师的法律责任研究[D];中国政法大学;2002年

3 叶少琴;中国上市公司注册会计师审计质量研究[D];厦门大学;2002年

4 刘维;独立审计制度安排与注册会计师行为问题研究[D];厦门大学;2003年

5 孙坤;独立审计质量保证论[D];东北财经大学;2003年

6 易琮;行业制度变迁的诱因与绩效[D];暨南大学;2002年

7 赵华;社会审计系统柔性机理研究[D];武汉理工大学;2007年

8 宋理升;上市公司信息披露透明度研究[D];山东大学;2009年

9 李斌;审计任期与强制轮换[D];厦门大学;2007年

10 许舟军;基于异常分析的入侵检测关键技术研究[D];天津大学;2006年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 李又东;审计信息质量的博弈研究[D];西南财经大学;2009年

2 方超;论注册会计师独立审计的法律责任[D];对外经济贸易大学;2005年

3 李华;注册会计师认证性服务研究[D];西南财经大学;2004年

4 郝忠伟;注册会计师法律责任研究[D];天津财经学院;2005年

5 尤兰兰;我国注册会计师行业监管体制研究[D];合肥工业大学;2005年

6 皮建存;注册会计师对第三人的民事责任研究[D];湖南大学;2003年

7 赵修娜;论资本市场注册会计师执业的监管[D];华东政法学院;2003年

8 杨琳玲;注册会计师侵权责任研究[D];华东政法学院;2004年

9 姚欢;注册会计师对第三人的民事责任研究[D];华中师范大学;2004年

10 杜艳馨;我国注册会计师行业监管模式研究[D];首都经济贸易大学;2003年

，

本文编号：754735