上市公司审计意见类型影响因素研究

发布时间：2017-08-30 15:40

  本文关键词：上市公司审计意见类型影响因素研究

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【摘要】：层出不穷的财务舞弊事件不仅使审计质量成为社会各界关注的焦点,更使得注册会计师行业的信誉以及其存在的必要都遭到了严重的质疑。 作为注册会计师审计工作的最终成果,审计意见类型可以充分体现出注册会计师执业水平的高低,加快行业的发展、提升注册会计师的公信力和社会认可度、促进整个社会主义市场经济的繁荣,同时还能够为准则的制定、修改和完善打下坚实基础。因此,审计意见类型受到政府监管部门、上市公司、投资者等多方面的关注。本文希望能够通过对大样本量数据的回归分析,找出会计师事务所规模、审计收费依赖性、注册会计师人数、上市公司是否是ST公司、企业营运能力、获利能力等财务指标、公司盈余管理程度等与审计意见之间的相关关系及影响程度,以便更加准确、理性的了解审计报告,为评价审计质量提供可靠的依据。 本文以2008——2010年沪深两市A股上市公司为样本,在剔除了部分数据之后进行了Logistic回归,研究了审计意见类型的影响因素,结果表明：由十大会计师事务所进行审计、事务所注册会计师人数较多的情况下,上市公司收到非标准审计意见的概率较大；上市公司规模与审计意见类型显著负相关；设立审计委员会也可以显著减少非标准审计意见；上市公司被ST处理、盈余管理程度与审计意见类型显著正相关；上市公司的财务状况越差,收到非标准审计意见的概率越高。但是,回归结果并没有证明会计师事务所审计收费依赖性、独立董事占上市公司董事总数的比重与审计意见类型之间有相关关系。
【关键词】：审计意见类型 注册会计师 盈余管理程度 公司治理
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 内容摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 绪论8-20
• 1.1 研究的背景及意义8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 研究方法及框架结构10-11
• 1.3 研究现状11-19
• 1.3.1 国内研究现状11-16
• 1.3.2 国外研究现状16-19
• 1.4 本文的创新之处19-20
• 第2章 上市公司审计意见类型现状分析20-33
• 2.1 审计意见类型20-30
• 2.1.1 上市公司收到审计意见类型情况20-22
• 2.1.2 会计师事务所出具审计意见类型情况22-30
• 2.2 上市公司审计意见类型趋势及原因30-33
• 2.2.1 审计意见类型趋势30
• 2.2.2 审计意见类型趋势原因30-33
• 第3章 审计意见类型影响因素分析及假设33-37
• 3.1 与会计师事务所相关的审计意见类型影响因素33-34
• 3.1.1 会计师事务所规模、注册会计师数量对审计意见类型的影响33
• 3.1.2 会计师事务所收入依赖性对审计意见类型的影响33-34
• 3.2 与上市公司相关的审计意见类型影响因素34-37
• 3.2.1 公司资产规模、治理结构对审计意见类型的影响34-35
• 3.2.2 公司是否是ST公司对审计意见类型的影响35
• 3.2.3 公司盈余管理程度对审计意见类型的影响35
• 3.2.4 上市公司财务指标对审计意见类型的影响35-37
• 第4章 审计意见类型影响因素实证研究37-47
• 4.1 样本的选择和数据来源37
• 4.2 变量说明37-39
• 4.3 研究模型39-40
• 4.4 描述性统计分析40-41
• 4.5 相关性检验41-44
• 4.6 回归结果分析44-47
• 第5章 建议、研究不足之处及未来研究方向47-53
• 5.1 与会计师事务所相关的建议47-48
• 5.1.1 提高会计师事务所行业准入门槛,完善市场结构47
• 5.1.2 统一审计业务收费标准,完善会计师事务所信息披露制度47
• 5.1.3 加大监管力度,建立会计师事务所奖惩、诉讼制度47-48
• 5.1.4 提高注册会计师专业胜任能力及职业道德水平48
• 5.2 与上市公司相关的建议48-50
• 5.2.1 加强上市公司信息披露及监管48-49
• 5.2.2 完善公司治理结构,充分发挥独立董事作用49
• 5.2.3 加强对公司管理层的监督、激励49
• 5.2.4 改革上市公司业绩评价体系,加强对盈余管理监管49-50
• 5.3 本文的不足之处50-51
• 5.3.1 样本选择方面50
• 5.3.2 数据收集方面50-51
• 5.3.3 变量选择方面51
• 5.4 未来研究方向51-53
• 参考文献53-56
• 后记56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：760162