审计期望差距及其控制研究

发布时间：2017-09-03 00:19

  本文关键词：审计期望差距及其控制研究

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【摘要】： 审计期望差距伴随着审计的产生而产生,并随社会发展呈现不同的变化态势和表现形式。为改变审计职业在审计期望差距治理中的被动局面,本文在国内外现有研究成果的基础上,以规范研究的方法,对审计期望差距的构成进行研究。以有效审计需求为切点,将审计期望差距区分为不合理与合理两部分。对不合理审计期望差距部分,以供给极限为切分点,将其划分为绝对不合理审计期望差距与相对不合理审计期望差距。对合理审计期望差距以审计目标为切分起点,按其形成的逻辑,将其分层为目标差距、方法差距和执业差距,并以此作为其后对其分析和控制的逻辑路径。 基于审计作为企业信息风险分担者的角色,透过企业信息风险分担的变化对审计期望差距的演进历程进行划分。在理清审计期望差距的发展脉络后,本文对审计期望差距的不合理与合理部分的深层次原因,进行系统分析与总结,并以此为基础,提出审计期望差距治理的策略和展望。 最后,针对我国审计需求方呈现的“风险偏好”的暂时性假象,不合理审计期望差距的畸小和合理审计期望差距畸大却隐性的特殊现状,在前文审计期望差距控制措施分析的基础上提出对审计目标修订和审计模式重构的差距特殊控制建议。
【关键词】：期望差距 差距构成 信息分担 差距控制
【学位授予单位】：苏州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-7
• 第1章 绪论7-15
• 1.1 研究背景及意义7-8
• 1.2 国内外研究现状及评述8-13
• 1.3 研究思路及框架13
• 1.4 本文约定13-15
• 第2章 审计期望差距的构成解读15-31
• 2.1 审计期望差距构成的理论基础15-16
• 2.1.1 审计人员的职业道德立场:复合人15
• 2.1.2 审计本质——企业信息风险分担15-16
• 2.2 审计期望差距的定义16-18
• 2.3 以审计准则为切入点对审计期望差距的构成解读18-21
• 2.3.1 麦克唐纳委员会以准则为切入点对审计期望差距构成的解读18-20
• 2.3.2 以审计准则为切点对麦氏期望差距构成图的修正20-21
• 2.4 以有效审计需求为切点对审计期望差距修正图的二次解读21-31
• 2.4.1 以有效审计需求为切点对审计期望差距的定性区分21-23
• 2.4.2 以审计供给极限为切点对不合理审计期望差距构成的细化解读23-24
• 2.4.3 以审计目标为起切点对合理审计期望差距构成的二次解读24-30
• 2.4.4 审计准则修正图的不同层次切分点相互关系30-31
• 第3章 审计期望差距的演进历程及表现形式31-40
• 3.1 审计期望差距形成过程中审计供需双方和企业对企业信息风险的分担31-32
• 3.2 透过企业信息风险分担变化看审计期望差距的演进历程32-40
• 3.2.1 企业信息风险分担变化的影响因素32-33
• 3.2.2 企业信息风险分担变化对审计期望差距的影响作用33-34
• 3.2.3 审计期望差距的演进历程及具体表现形式34-40
• 第4章 审计期望差距的形成原因40-48
• 4.1 不合理审计期望差距的形成原因41-43
• 4.1.1 审计需求方对风险的厌恶而进行风险转移的动机41-42
• 4.1.2 经济、法律制度对审计需求方的审计需求的制度认可42
• 4.1.3 审计收费机制对审计需求方需求平衡作用的淡化42
• 4.1.4 审计供需双方沟通的缺乏42-43
• 4.2 合理审计期望差距的形成原因43-48
• 4.2.1 审计目标差距的形成原因43-44
• 4.2.2 审计方法差距的形成原因44-45
• 4.2.3 执业差距的形成原因45-48
• 第5章 审计期望差距的控制48-56
• 5.1 不合理审计期望差距的控制策略49
• 5.1.1 审计需求方的努力49
• 5.1.2 审计供给方的努力49
• 5.2 合理审计期望差距的控制策略49-53
• 5.2.1 审计目标差距的控制策略49-50
• 5.2.2 审计方法差距的控制策略50-51
• 5.2.3 执业差距的控制策略51-53
• 5.3 有效审计需求发展趋势下的合理审计期望差距控制展望53-56
• 5.3.1 审计目标变化趋势:减少信息风险54
• 5.3.2 审计模式发展倾向:公司治理基础审计54-55
• 5.3.3 审计人员执业发展新需求:企业治理的知识与经验55-56
• 第6章 我国审计期望差距控制的特殊考虑56-62
• 6.1 我国审计期望差距的现状56-58
• 6.1.1 "风险偏好"异象下的畸低审计需求56
• 6.1.2 不合理审计期望差距的畸小与发展趋势56-57
• 6.1.3 合理审计期望差距的畸大与表现形式的隐性57-58
• 6.2 我国审计期望差距控制的特殊考虑58-62
• 6.2.1 审计目标的重塑58-59
• 6.2.2 基于我国企业信息风险外漏程度差异进行的模式选择59-62
• 第7章 结束语62-64
• 参考文献64-67
• 附录:企业信息风险分担结构与审计期望差距的形成关系图67-68
• 攻读硕士学位期间发表的论文68-69
• 致谢69

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 崔东顺;;对审计期望差距影响因素的思考[J];经济师;2012年10期

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 崔婧;基于审计准则视角的审计期望差距研究[D];沈阳大学;2011年

2 王国君;审计期望差距及其控制研究[D];北京林业大学;2011年

3 尹健;基于经济学视角的审计期望差距研究[D];山东财经大学;2012年

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本文编号：781749