基于内部控制视角的高校内部审计流程优化研究

发布时间：2017-09-08 08:13

  本文关键词：基于内部控制视角的高校内部审计流程优化研究

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【摘要】：我国高校内部审计，是我国高等教育事业管理体制和内部控制的关键组成部分，也是我国高等教育事业健康、快速发展的重要保障。而另一方面，高校教育事业越发展，内部审计工作就越要加强，越要发挥其增强教育系统风险抵御能力、促进高校管理水平和教育事业目标顺利实现的作用。近年来，，随着现代社会的飞速发展和教育改革的逐步深化，高校日趋复杂的内外环境使得其实现教育事业目标的风险越来越高，这就对我国高校内部审计工作提出了更高更新的要求。在新的形势下，如何全面提升自身的工作水平，如何根据高校发展的需求转型，就成为高校内部审计部门亟待解决的问题。 审计流程是内部审计工作的具体环节和步骤，是内部审计部门切实履行自身职能的桥梁。所以内部审计工作改进的核心环节就是对内部审计流程的优化和改进。由于内部审计作为内部控制的一部分，其直接目标就是评价内部控制的健全性和有效性。所以优化内部审计流程应以内部控制作为着眼点，贯穿于对整个内部审计流程各个阶段的优化，以使审计对象更具针对性、审计过程更具效率性、审计目的更具明确性、审计功能更体现免疫性，从而全面提升高校内部审计工作水平，更好地发挥内部审计职能和作用，为高校教育事业健康、快速和持续发展保驾护航。 本文的研究思路是：以内部控制的发展对高校内部审计工作的影响为研究背景，在文献研究的基础上，针对高校内部审计工作流程的现状及其存在的问题，提出了以内部控制为视角的高校内部审计流程优化的研究命题。采用网络资料收集、比较分析等形式的规范研究方法，通过对内部控制导向内部审计流程特征的分析，构建了基于内部控制视角的高校内部审计流程，提出了实现高校内部审计流程优化的途径，以期为我国高校内部审计工作进一步充分发挥审计功能提供理论指导。最后，本文应用了案例分析的方法来验证基于内部控制视角的高校内部审计优化流程的适用性和有效性。
【关键词】：高校内部审计 审计流程优化 内部控制 免疫系统
【学位授予单位】：贵州财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 0 导论9-17
• 0.1 研究背景与意义9-11
• 0.1.1 研究背景9-10
• 0.1.2 研究意义10-11
• 0.2 文献综述11-14
• 0.2.1 关于我国高校内部审计存在的问题及完善的研究11
• 0.2.2 关于内部控制与内部审计关系的研究11-12
• 0.2.3 关于业务流程再造和业务流程优化研究12-14
• 0.3 研究思路及框架14-16
• 0.3.1 研究思路14
• 0.3.2 研究框架14-16
• 0.4 本文的贡献16-17
• 0.4.1 研究内容比较新颖16
• 0.4.2 研究视角较为独特16-17
• 1 基于内部控制视角的高校内部审计流程优化的理论分析17-30
• 1.1 内部控制理论17-22
• 1.1.1 内部控制的涵义17
• 1.1.2 内部控制理论的演变17-20
• 1.1.3 内部控制五要素20-21
• 1.1.4 内部控制与内部审计的相关性分析21-22
• 1.2 高校内部审计的理论分析22-26
• 1.2.1 高校内部审计内涵22
• 1.2.2 高校内部审计基本职能22-24
• 1.2.3 高校内部审计的产生和发展历程24-26
• 1.3 业务流程优化理论26-30
• 1.3.1 业务流程优化理论的起源及概念26-27
• 1.3.2 业务流程优化的过程27-29
• 1.3.3 业务流程优化理论对高校内部审计流程优化的借鉴意义29-30
• 2 我国高校内部审计流程的现状分析30-37
• 2.1 我国高校内部审计流程的现状及存在的问题30-34
• 2.1.1 我国高校内部审计流程现状实证观察30-31
• 2.1.2 我国高校内部审计流程的现状论述31-34
• 2.2 我国高校内部审计流程中问题分析34-36
• 2.3 基于内部控制视角优化高校内部审计流程的必要性36-37
• 3 基于内部控制视角的高校内部审计流程优化37-51
• 3.1 准备阶段--着眼于内部控制37-39
• 3.1.1 审计立项37-38
• 3.1.2 审计准备38-39
• 3.2 实施阶段--以内部控制为审计实施基础39-43
• 3.2.1 深入调查40-42
• 3.2.3 实质性测试42-43
• 3.3 报告阶段--反馈于内部控制43-44
• 3.3.1 审计发现和建议43
• 3.3.2 出具内部审计报告和管理建议书43-44
• 3.4 后续审计阶段---内部控制的持续改进44-46
• 3.4.1 后续审计44-45
• 3.4.2 审计成果应用45-46
• 3.5 基于内部控制视角的高校内部审计流程的特征46-47
• 3.5.1 审计对象更具针对性46
• 3.5.2 审计过程更具效率性46-47
• 3.5.3 审计目的更具明确性47
• 3.5.4 审计功能更体现免疫性47
• 3.6 基于内部控制视角的高校内部审计流程优化的途径47-51
• 3.6.1 确立以内部控制为审计实施基础的审计理念47-48
• 3.6.2 确保内部控制审计的重要地位和实施48
• 3.6.3 建立健全高校内部审计质量控制体系48-49
• 3.6.4 保证审计管理建议书的有效应用49
• 3.6.5 狠抓高校审计信息化建设49-51
• 4 基于内部控制视角的高校内部审计优化流程应用分析51-60
• 4.1 案例分析51-58
• 4.1.1 案例背景51
• 4.1.2 审计流程优化51-58
• 4.2 案例评价58-60
• 5 研究结论与建议60-62
• 5.1 研究结论60-61
• 5.2 研究建议61-62
• 参考文献62-66
• 附录 A66-67
• 攻读硕士学位期间的主要科研成果67-68
• 致谢68

【引证文献】

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1 路亭亭;经济责任审计流程优化研究[D];贵州财经大学;2013年

本文编号：812882