现代风险导向审计在ZH集团应用的案例研究

发布时间：2017-09-14 05:09

  本文关键词：现代风险导向审计在ZH集团应用的案例研究

  更多相关文章： 风险导向审计 优势 面临问题 改进措施

【摘要】：在短短几年时间内，国内外接连爆发了一系列重大的财务舞弊案，且绝大多数是管理舞弊案件，同时导致注册会计师行业面临信用危机。在美国安然事件中，当时世界“五大”会计师事务所之一的安达信会计师事务所黯然倒闭，在我国，远有银广夏、科龙电器，近有绿大地、胜景山河等舞弊事件发生。因此审计理论界与实务界一直在研究新的审计模式，以期降低审计风险。以美国为代表的西方发达国家的注册会计师率先将现代风险导向审计模式应用到审计实务中，而我国审计学术界和实务界对现代风险导向审计的研究大多尚停留在理论层面上，并且很多是借鉴了国外的研究成果，在审计实务中成功运用风险导向审计理论及时发现重大错报且实际披露的案例很少。我们认为，只有将先进的审计理论转化为审计实务中的“生产力”才是当前迫切需要解决的问题。 在这种背景下，本文结合国内外的研究成果，通过分析风险导向审计模型在具体审计实务中的初步运用，希望为今后现代风险导向审计在实务中的实施提供少许的参考。首先，本文介绍了此选题的意义，现代风险导向审计模式产生的背景及概念；其次，也是本文的主要贡献所在，即通过ZH集团实际审计案例对现代风险导向审计模式在实务中的应用进行了有益的探索，通过实际案例证明现代风险导向审计模式对于提高审计效率、效果并降低审计风险的优势；再次，在第三章通过对案例的分析，总结了使用现代风险导向审计的优势，探讨了其在实施过程中遇到的问题,如对注册会计师和会计师事务所的要求等，并提出我们的改进措施。最后，，提出我们的结论、局限性及启示。
【关键词】：风险导向审计 优势 面临问题 改进措施
【学位授予单位】：河北工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第一章 引言8-12
• §1-1 问题的提出及本文的意义8-9
• §1-2 文献综述9-10
• §1-3 研究方法与论文结构10-12
• 1-3-1 研究方法10-11
• 1-3-2 论文结构11-12
• 第二章 现代风险导向审计的应用案例12-26
• §2-1 案例概况12-14
• 2-1-1 背景12-13
• 2-1-2 被审计单位的简介13-14
• §2-2 战略分析14-18
• 2-2-1 主营业务情况15-16
• 2-2-2 业绩情况16-17
• 2-2-3 战略风险初步评估及对会计报表的影响17-18
• §2-3 环节分析18-22
• 2-3-1 环节目标18
• 2-3-2 环节投入18-19
• 2-3-3 业务活动19-20
• 2-3-4 环节中的重要经营风险和重要交易类别的识别20-22
• §2-4 剩余风险评估22-23
• §2-5 实质性测试23-24
• 2-5-1 实质性测试的方案23
• 2-5-2 实质性测试的实施23-24
• §2-6 审计结果24-26
• 第三章 现代风险导向审计在 ZH 集团应用的分析26-34
• §3-1 现代风险导向审计的基本优势26-28
• 3-1-1 现代风险导向审计能更有效地提高审计效率26
• 3-1-2 强调联合风险评估，控制审计风险26-27
• 3-1-3 风险评估体系更加系统化，评估结果更加准确27-28
• §3-2 实际应用中面临的问题28-30
• 3-2-1 会计师事务所审计收费低难以负担审计成本28
• 3-2-2 注册会计师人才储备情况难以适应新审计模式28-29
• 3-2-3 信息储备量少难以支持大量的分析程序29
• 3-2-4 审计程序的突然性难以实现29-30
• §3-3 改进措施30-34
• 3-3-1 加强信息系统建设，逐步建立客户分类服务体系30
• 3-3-2 利用客户持续跟踪制度降低审计成本和风险30-31
• 3-3-3 改进专业知识结构，加强职业素养和职业道德建设31-32
• 3-3-4 建立公平合理的竞争环境32-34
• 第四章 结论34-36
• §4-1 结论34-35
• §4-2 局限性及启示35-36
• 4-2-1 局限性35
• 4-2-2 启示35-36
• 参考文献36-37
• 附录37-39
• 致谢39

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：848050