基于协力式委外的内部审计外包问题研究

发布时间：2017-10-01 14:09

  本文关键词：基于协力式委外的内部审计外包问题研究

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【摘要】： 目前,我国企业的市场竞争越来越激烈,企业管理层越来越重视内部经营过程的有效性和风险管理水平的提高,因此,企业的内部审计越来越受到重视。而我国内部审计起步较晚,尚未形成完善的内部审计制度,高素质的内部审计人员还比较少,内部审计整体上跟不上企业发展的需要。将内部审计外包,不但可以利用外部机构的专业知识及丰富的经验为企业服务,而且可以节省人员成本,提高企业的经营效益。但我国现行的法律规定大中型企业及上市公司必须要设立内部审计机构,而且如果完全将企业的内部审计职能委托给外部机构,将会给企业带来一系列的风险。基于此,在我国大力发展全外包的内部审计外包模式是不现实的,采用协力式委外的内部审计外包模式才是理想的选择。 这篇文章主要围绕协力式委外的内部审计外包模式进行研究,共分为五部分:第一部分为绪论,介绍了本文研究的目的、意义以及目前国内外的研究概况;第二部分为内部审计外包的理论基础,介绍了与内部审计外包有关的基本概念,并从委托代理理论、交易费用理论及组织管理理论三个方面阐述了内部审计外包的理论依据;第三部分从企业的角度分析了采用协力式委外的优势及劣势,而后又分别从外部机构和社会环境方面剖析了采用协力式委外的可行性;第四部分介绍了协力式委外的决策分析与风险控制,并就两个案例进行了对比分析;第五部分则通过分析我国内部审计的发展现状及其开展协力式委外内部审计外包的可行性等问题,给出我国开展协力式委外内部审计外包的合理化建议。希望可以为我国内部审计问题的研究添砖加瓦,为企业进行内部审计外包提供借鉴与参考。
【关键词】：内部审计 内部审计外包 协力式委外 核心竞争力
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 内容摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-16
• 1.1 研究目的9
• 1.2 研究意义9-10
• 1.3 国内外研究概况10-16
• 1.3.1 内部审计外包研究文献综述10-13
• 1.3.2 协力式委外内部审计外包研究文献综述13-16
• 第2章 内部审计外包的理论基础16-29
• 2.1 内部审计及外包的基本概念16-18
• 2.1.1 内部审计的基本概念16-17
• 2.1.2 外包的基本概念17-18
• 2.2 内部审计外包的基本概念18-20
• 2.2.1 内部审计外包的概念18
• 2.2.2 内部审计外包与外部审计的区别18-20
• 2.3 内部审计外包的理论依据20-26
• 2.3.1 从代理理论分析20-22
• 2.3.2 从交易费用理论分析22-24
• 2.3.3 从组织管理理论分析24-26
• 2.4 内部审计外包的类型26-29
• 2.4.1 审计管理咨询26
• 2.4.2 全外包26
• 2.4.3 协力式委外26-29
• 第3章 协力式委外内部审计外包的优劣势及其可行性分析29-37
• 3.1 协力式委外内部审计外包的优势分析29-33
• 3.1.1 内部审计外包的优势29-30
• 3.1.2 协力式委外相对于全外包的优势30-33
• 3.2 协力式委外内部审计外包的劣势分析33-34
• 3.2.1 可能会影响外部审计人员的独立性33-34
• 3.2.2 可能会影响内部审计的质量34
• 3.2.3 破坏了内部审计职能的完整性34
• 3.2.4 可能会涉及到商业秘密的泄露34
• 3.2.5 内外部审计人员很难具有团队精神34
• 3.3 协力式委外内部审计外包的可行性分析34-37
• 3.3.1 从会计师事务所的角度35
• 3.3.2 从社会法律经济环境的角度35-37
• 第4章 协力式委外内部审计外包的决策分析与风险控制37-50
• 4.1 协力式委外内部审计外包的决策分析37-39
• 4.1.1 内容的选择37
• 4.1.2 程序的选择37-38
• 4.1.3 成功外包模式的特征38
• 4.1.4 协力式委外与成功模式的对比分析38-39
• 4.2 协力式委外内部审计外包过程中的风险39-41
• 4.2.1 企业的风险39-40
• 4.2.2 外包机构的风险40-41
• 4.3 协力式委外内部审计外包的操作与控制41-45
• 4.3.1 评估风险41-42
• 4.3.2 选择外包机构42
• 4.3.3 审查外包合同42-43
• 4.3.4 外包的控制与监督43-45
• 4.4 协力式委外案例分析45-50
• 4.4.1 成功案例45-48
• 4.4.2 失败案例48-49
• 4.4.3 两案例的对比分析49-50
• 第5章 我国开展协力式委外内部审计外包的合理化建议50-55
• 5.1 我国内部审计的现状50-51
• 5.1.1 我国内部审计的层次较低,且职能单一50
• 5.1.2 内部审计人员知识结构单一,缺乏复合型人才50-51
• 5.1.3 我国内部审计发展的现状为协力式委外内部审计外包的发展提供可能性51
• 5.2 发展我国协力式委外内部审计外包的合理化建议51-55
• 5.2.1 建立相关的法律、法规51-52
• 5.2.2 提高执行内部审计业务人员素质52-53
• 5.2.3 加强首席审计官与外部审计人员之间的协调沟通53
• 5.2.4 明确外部审计人员的责任53
• 5.2.5 内部审计服务和法定审计业务建议由不同会计师事务所承接53-55
• 参考文献55-59
• 后记59-60

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 刘强;;家族企业内部审计外包的必要性分析[J];山西师大学报(社会科学版);2012年S4期

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本文编号：953868