基层审计机关审计质量控制

发布时间：2017-10-03 03:02

  本文关键词：基层审计机关审计质量控制

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【摘要】： 审计质量是审计工作的生命线,充分认识审计质量的重要性,加强审计质量控制、规范审计行为,提高审计质量水平是审计机关奋斗的目标,是维护审计机关权威的重要手段,是审计事业持续发展的保障。为此,审计署制定了《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》。本文在审计署制定的《办法》基础上,结合基层审计机关实际,探讨如何提高基层审计机关审计质量。 本文首先对国家审计质量、审计质量控制、审计质量评价的定义进行了界定,简单介绍了我国审计机关管理体制的特点、审计机构的设置,分别从审计环境、影响因素的可控程度对影响基层审计机关审计质量的因素进行了分析,指出基层审计机关在质量控制方面面临的问题。本文通过对同一上级机关领导下的两个基层审计机关在审计结果公告的推进、审计质量控制方面采取的措施以及实际取得的效果进行分析后,提出基层审计机关在其可控范围内除积极推进审计结果公告外,须建立全面质量控制体系。在借鉴了实行不同管理体制的德国和加拿大审计机关在人员素质控制、项目管理和审计结果公告推进方面的经验后,结合国内基层审计机关面临的实际情况,思考如何完善质量控制,最终提出三点建议,即(1)实行垂直领导制;(2)加强外部审计监督,包括实行审计质量互查制度和积极推进审计结果公告两个内容;(3)建立全面审计质量控制体系,分别从项目质量控制和人员素质控制两个方面,设定相关指标,提出配套措施,通过加强控制和监督,保证制度的执行力,本文以此作为创新点,希望对提高基层审计机关审计质量有实践意义。
【关键词】：国家审计 基层审计机关 审计质量 质量控制
【学位授予单位】：复旦大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.227
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-6
• 1 前言6-9
• 1.1 研究的背景6
• 1.2 研究的意义6-7
• 1.3 论文框架7-9
• 2 审计质量及相关理论介绍9-14
• 2.1 审计质量的理论综述9
• 2.2 国家审计质量的含义及特征9-11
• 2.2.1 国家审计质量的含义9-10
• 2.2.2 国家审计质量的特征10-11
• 2.3 国家审计质量与内部审计质量、社会审计质量的共性与区别11-12
• 2.4 审计质量控制12
• 2.5 审计质量评价12-14
• 2.5.1 审计质量评价的含义及标准12-13
• 2.5.2 基层审计机关审计质量评价标准13-14
• 3 我国国家审计机关的管理体制及机构设置14-16
• 3.1 国家审计机关的管理体制14-15
• 3.2 我国审计机关管理体制的特点15
• 3.3 我国审计机构的设置15-16
• 4 影响基层审计机关审计质量的因素及现状分析16-23
• 4.1 影响基层审计机关审计质量的因素16-19
• 4.1.1 外部因素16-17
• 4.1.2 内部因素17-19
• 4.2 基层审计机关审计质量控制面临的问题19-23
• 4.2.1 审计机关的独立性较差19-20
• 4.2.2 缺乏必要的外部监督20-21
• 4.2.3 审计人员的素质参差不齐21
• 4.2.4 审计成果的利用率低21-22
• 4.2.5 审计质量控制体系不健全22-23
• 5 案例分析23-28
• 5.1 基本情况介绍23
• 5.2 在审计质量控制方面采取的措施23-25
• 5.2.1 项目质量控制采取的措施23-24
• 5.2.2 人员素质控制采取的措施24-25
• 5.3 审计结果被采用情况25-26
• 5.4 审计质量比较26
• 5.5 质量差异原因分析26-27
• 5.6 结论27-28
• 6 完善基层审计机关审计质量控制的启示28-37
• 6.1 国外审计质量控制介绍28-29
• 6.1.1 德国的审计质量控制28-29
• 6.1.2 加拿大的审计质量控制29
• 6.2 完善我国基层审计机关审计质量控制的建议29-31
• 6.2.1 实行垂直领导制29-30
• 6.2.2 加强审计外部监督30-31
• 6.3 建立全面质量控制体系31-37
• 6.3.1 项目质量控制32-34
• 6.3.2 人员素质控制34-37
• 7 结语37-38
• 参考文献38-40
• 致谢40-41

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 贾俊丽;李永华;;高校内部审计质量控制存在的问题、成因及对策[J];经济研究导刊;2012年21期

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 汪旭;政府审计绩效研究[D];兰州商学院;2011年

2 张诗悦;政府审计质量影响因素的研究[D];浙江财经学院;2012年

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本文编号：962755