中国资本市场审计变迁研究

发布时间：2017-10-04 04:20

  本文关键词：中国资本市场审计变迁研究

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【摘要】：我国资本市场的发展已经历了30年,取得了较快的发展。资本市场的发展离不开注册会计师的推动。目前我国注册会计师审计在制度建设、法律完善、道德约束等方面都取得了长足的进步,对推动资本市场的健康发展发挥了重要作用。但同时我们也应该看到,我国资本市场的发展仍然是一个“新兴加转轨”的市场,与国外发达的资本市场相比,在审计模式、审计准则、事务所组织形式以及行业监管等方面还存在不足。审计模式不完善、审计准则不健全、行业监管不够规范、事务所组织形式不科学,导致资本市场上审计失败案件层出不穷,严重损害了资本市场的健康发展和投资人的相关利益。 随着经济的快速发展,企业业务日益复杂,跨国业务增加,迫切需要一大批熟悉各国审计准则的注册会计师进行审计和咨询服务。会计师事务所要想做大做强,除了扩大市场份额外,还要提高审计质量,减少审计失败发生,因此,研究资本市场注册会计师审计的变迁对推动行业健康发展具有现实指导意义。 本文研究的基本思路是:首先,以制度经济学和产权经济学为理论分析视角,分别从审计模式、审计准则、行业监管、事务所组织形式等方面对注册会计师审计变迁进行分析;其次,分阶段描述中国资本市场审计变迁的背景和历程,分别从审计模式、审计准则、行业监管、事务所组织形式等方面对注册会计师审计变迁的动因及其后果进行研究;最后,对我国资本市场审计的现状进行剖析,并提出了相应的政策和建议。
【关键词】：资本市场 审计模式 审计准则 行业监管 事务所组织形式
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F832.51;F239.6
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第一章 绪论9-20
• 第一节 研究背景9-10
• 第二节 研究目的和意义10-11
• 第三节 相关文献综述11-20
• 一.审计模式的文献综述11-13
• 二.审计准则的文献综述13-14
• 三.行业监管的文献综述14-18
• 四.事务所组织形式的文献综述18-20
• 第二章 审计模式20-27
• 第一节 我国审计模式演进的历史背景分析20-23
• 一.账项基础审计的产生20-21
• 二.制度基础审计的形成21-22
• 三.风险导向审计的发展22
• 四.舞弊导向审计的应用22-23
• 第二节 审计模式变迁的动因分析23-27
• 一.经济因素23-25
• 二.技术因素25-27
• 第三章 审计准则27-30
• 第一节 中国审计准则变迁的历史背景分析27-28
• 一.独立审计准则的产生27
• 二.注册会计师执业准则的发展27-28
• 三.最新审计准则即将实施28
• 第二节 审计准则体系的演进趋同：制度变迁分析28-30
• 第四章 行业监管30-40
• 第一节 注册会计师行业监管历史背景分析30-36
• 一、我国注册会计师行业监管制度的发展历程30-31
• 二.我国注册会计师行业监管体系31-35
• 三.我国注册会计师行业监管的特点35-36
• 第二节 注册会计师行业监管的动因36-40
• 一.审计信息的公共品属性与外部性36-37
• 二.审计信息不完备与不对称分布37-39
• 三.注册会计师是有限理性经济人39-40
• 第五章 会计师事务所组织形式40-45
• 第一节 中国会计师事务所组织形式演变过程回顾40-42
• 一.重 “有限责任制” 轻 “普通合伙制” -—规避风险的现实考虑40
• 二.“特殊的普通合伙制” ———做大做强的必然需求40-42
• 第二节 会计师事务所组织形式变迁的动因42-45
• 一.政府政策的实施42-43
• 二.事务所合伙文化43-45
• 第六章 结论45-46
• 第一节 小结45
• 第二节 本文研究的不足与创新点45-46
• 参考文献46-49
• 致谢49-50
• 在读期间的研究成果50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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1 庞立红;我国注册会计师行业监管问题研究[D];山东大学;2008年

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本文编号：968583