政府投资项目跟踪审计监督研究

发布时间：2017-10-06 18:17

  本文关键词：政府投资项目跟踪审计监督研究

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【摘要】：近年来,随着我国国民经济的快速发展,政府投资项目作为政府实现其职能的重要手段,在经济活动中发挥着举足轻重的作用,受到社会的密切关注。但同时,我国的政府投资项目中存在较为突出的问题,如决策管理水平低下、投资效益较低、损失浪费现象较为严重等,政府投资领域成为腐败滋生的温床。一般政府投资项目规模大、时间跨度长、管理环节多,任何一环出现问题都有可能对投资项目的质量或效益产生重大影响。而偏重于事后审计的传统竣工决算审计已远远不能满足这个要求,实施跟踪审计有利于及时控制投资成本,保证资金合理、合法的使用,尽可能早地帮助建设单位提高管理水平,减少损失浪费,促进项目管理,提高投资效益。因此,对政府投资项目实施跟踪审计的呼声也越来越高。跟踪审计是一种方式,具有绩效审计的显著特征,跟踪审计可以采用财务财政收支审计和效益审计的全部审计手段与方法。通过深入分析政府投资项目跟踪审计,能更有效的指导审计工作深入到项目建设全过程中去履行职责,及时提供有关信息,为科学决策提供依据。 本文首先对政府投资项目跟踪审计与传统竣工决算审计进行对比分析,跟踪审计具有明显的优势;其次对跟踪审计的的范围、内容、重点控制环节以及开展跟踪审计的程序和方式进行了规范研究;然后针对政府投资项目建设环节中容易存在的问题:工程造价、招投标和征地拆迁等,提出加强跟踪审计监督的措施。并且对政府投资项目实施跟踪审计时要注意的问题:审计决定和合同法律相冲突的问题、成本效益匹配问题、跟踪审计人员角色定位问题以及跟踪审计的风险,进行深入的分析研究和归纳总结。最后针对以上存在的问题,提出采取一定的审计措施,按照项目的重要程度采取不同的跟踪审计方式,在项目的重点控制环节进行审计,以风险控制为导向以绩效审计为目标开展跟踪审计,采用现代信息技术实施跟踪审计,同时利用内部审计和社会审计的力量,加强跟踪审计监督的力度。本文主要是规范研究,采用的研究方法是文献研究法,比较分析法和案例研究法。本文的创新点是结合具体的案例,提出构建政府投资项目跟踪审计的监督机制,即跟踪审计的监督者要达到一定的数量规模,监督者有足够的权力和能力,政府审计监督充分利用其他专业监督,以政府审计机关为主导建立一个信息共享机制,发挥多部门共同协作监督的作用,向社会及时公布投资项目的审计结果及整改情况,使跟踪审计能够充分发挥其在政府投资项目中的作用。
【关键词】：政府投资项目 跟踪审计 监督
【学位授予单位】：河南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 1 绪论10-18
• 1.1 研究背景和意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 国内外研究现状12-15
• 1.2.1 国外研究现状12-13
• 1.2.2 国内研究现状13-15
• 1.3 研究内容和方法15-18
• 1.3.1 研究内容15
• 1.3.2 研究方法15-18
• 2 基本概念与理论基础18-24
• 2.1 基本概念18-19
• 2.1.1 政府投资项目18
• 2.1.2 跟踪审计18-19
• 2.2 理论基础19-24
• 2.2.1 公共受托经济责任理论19-20
• 2.2.2 委托代理理论20-24
• 3 政府投资项目跟踪审计概述24-32
• 3.1 跟踪审计与竣工决算审计的比较分析24-25
• 3.1.1 跟踪审计与竣工决算审计的比较24-25
• 3.1.2 实施跟踪审计的必然性25
• 3.2 跟踪审计的内容、基本程序与方法25-32
• 3.2.1 跟踪审计的范围25-26
• 3.2.2 跟踪审计的内容及重点控制环节26-29
• 3.2.3 跟踪审计的程序及其审计流程29-31
• 3.2.4 跟踪审计的方式31-32
• 4 我国政府投资项目建设及其审计中的问题分析32-40
• 4.1 项目建设环节的问题分析32-35
• 4.1.1 工程造价问题32-33
• 4.1.2 招投标问题33-34
• 4.1.3 征地拆迁问题34-35
• 4.2 政府投资项目审计中的问题分析35-40
• 4.2.1 审计决定与合同法律相冲突的问题35-36
• 4.2.2 跟踪审计人员的角色定位问题36-37
• 4.2.3 跟踪审计成本效益相匹配的问题37-38
• 4.2.4 跟踪审计的风险问题38-40
• 5 加强政府投资项目审计监督的措施40-48
• 5.1 针对建设环节存在问题的审计措施40-43
• 5.1.1 工程造价问题的审计措施40-41
• 5.1.2 招投标问题的审计措施41
• 5.1.3 征地拆迁问题的审计措施41-43
• 5.2 针对审计中的问题采取的应对措施43-48
• 5.2.1 协调审计决定与合同法律效力相冲突的应对措施43
• 5.2.2 加强跟踪审计独立性的措施43-44
• 5.2.3 解决跟踪审计成本效益匹配问题的应对措施44-45
• 5.2.4 跟踪审计风险问题的应对措施45-48
• 6 案例分析48-54
• 6.1 案例资料48-49
• 6.2 案例分析49-50
• 6.2.1 招投标情况49
• 6.2.2 资金和财务管理情况49-50
• 6.2.3 执行制度情况50
• 6.3 案例启示50-54
• 6.3.1 跟踪审计的重要性50-51
• 6.3.2 政府投资项目审计工作的转变51-52
• 6.3.3 采用不同的政府投资审计监督方式52
• 6.3.4 构建政府投资项目跟踪审计的监督机制52-54
• 7 结论54-56
• 7.1 研究结论54
• 7.2 研究局限54-56
• 参考文献56-59
• 致谢59-60
• 攻读学位期间发表的学术论文目录60-61

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本文编号：984269