铁通Y省分公司内部控制研究

发布时间：2017-10-31 09:41

  本文关键词：铁通Y省分公司内部控制研究

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【摘要】：2008年,我国财政部联合国资委等五部委发布了《企业内部控制基本规范》,成为我国企业建立内部控制体系的起点,对企业内部控制体系的建立和实施提出了法律法规方面的要求。另一方面,国内外由于内部控制不足而导致的财务舞弊、控制失效等企业案例也不断出现,更加强了人们对内部控制体系建设的重视。近年来的国企改革也对国有企业如何建立科学的内部控制体系、完善的风险防范流程并保证国有资产的安全提出了挑战。因此,在国企改革的大环境下对如何建立和完善内部控制体系进行研究就具有了新的意义。本文选择了铁通Y省分公司作为案例研究的对象,通过对案例企业以实地调查、观摩执行有效性测试、访谈、专题研讨会等方式进行了解,结合案例企业的发展现状,从内部控制环境建设、业务发展及管控情况等企业实际出发,依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引,运用新制度经济学等理论,对案例企业中目前存在的问题进行研究分析,重点研究了案例企业的对转型业务的内部控制问题以及案例企业内部控制自我完善和改进的机制存在的问题,针对问题提出了改善建议,并跟踪了案例企业对改进建议的落实情况。通过对研究结果进行反思、提炼,总结出对同类企业具有借鉴意义的意见。本文的重点在于分析案例企业存在的内部控制问题,研究其内部控制体系进一步完善的方案,并为类似企业提供借鉴。案例企业处于改革重组、业务转型的特殊时期,内部控制环境培育不成熟,在内部控制体系建立、执行和改进各阶段出现了一系列的问题,其中一些问题具有普遍性。本文通过分析指出了企业在内部控制体系建立阶段产生的内部控制体系没有涵盖转型业务的控制、控制点设置不足、规章制度及细则的制定与内部控制体系脱节等问题；针对企业执行有效性测试发现的问题,运用新制度经济学理论分析了制度安排对人的行为的影响；分析指出了企业在转型业务的控制方面存在的对合同谈判、人工成本和材料成本控制、业务发展的外部环境、信息和沟通、转型业务配套信息系统建立等控制部分失效的问题；从会计系统控制角度对案例企业内部控制问题所涉及的会计管理缺陷进行了分析；结合企业实际,对不同主体内部控制评价进行了比较分析,指出了企业监督改进体系存在的问题。根据内部控制五要素框架,为案例企业提出了系统性的改进建议。为案例企业的内部控制的本地化应用、建立内部控制体系的自主强化的机制提供了帮助。在上述研究内容中,笔者对案例企业对转型业务控制缺失问题的研究是具有建设性的,相关研究成果和改进建议已被案例企业采纳。案例企业据此完善了企业的内部控制措施,取得了显著的控制效果。最后,本文对案例企业的情况进行了归纳和反思,认为：处在变革时期的企业,在建设和实施内部控制的过程中,只有注重内部控制环境和内部控制系统自我更新改进机制的建设,才能保证内部控制的有效性。希望能够为其他企业内部控制体系建设和实施提供参考和借鉴。
【关键词】：内部控制 电信企业 内部控制评价
【学位授予单位】：西南交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F626.115
【目录】：

• 摘要6-8
• ABSTRACT8-12
• 第1章 引言12-16
• 1.1 研究背景与意义12-14
• 1.2 研究目标与思路14-15
• 1.3 研究内容与基本框架15-16
• 第2章 内部控制概念及相关理论综述16-21
• 2.1 内部控制的产生和发展16-18
• 2.1.1 内部牵制16
• 2.1.2 内部控制制度16-17
• 2.1.3 内部控制结构17
• 2.1.4 内部控制整合框架17
• 2.1.5 企业风险管理框架17-18
• 2.2 我国的内部控制规范体系18-19
• 2.3 内部控制发展的启示19-20
• 2.4 相关理论在本文中的应用20-21
• 第3章 铁通Y省分公司内部控制体系建设简介21-28
• 3.1 铁通公司的历史变迁及其经营业务变化21-22
• 3.1.1 铁通公司的历史变迁21
• 3.1.2 公司变迁对业务发展的影响21-22
• 3.2 铁通公司内部控制体系建设22-24
• 3.2.1 构建背景22-23
• 3.2.2 内部控制体系的构建过程23-24
• 3.3 铁通Y省分公司内部控制手册简介24-26
• 3.3.1 内部控制手册的组成24-26
• 3.4 铁通Y省分公司内部控制体系建设的不足26-28
• 第4章 铁通Y省分公司内部控制问题分析28-61
• 4.1 公司层面整体控制存在问题分析28-33
• 4.1.1 内部控制环境存在的问题30-31
• 4.1.2 目标管理存在的问题31
• 4.1.3 风险管理存在的问题31-32
• 4.1.4 控制活动存在的问题32
• 4.1.5 信息与沟通存在的问题32
• 4.1.6 监控存在的问题32-33
• 4.2 业务流程层面控制存在问题分析33-61
• 4.2.1 执行有效性测试问题的分析33-39
• 4.2.2 转型业务内部控制问题分析39-54
• 4.2.3 内部会计控制问题分析54-61
• 第5章 内部控制持续改进机制的问题分析61-70
• 5.1 内部控制改进现状62-63
• 5.1.1 内部控制的实施有效性测试情况62-63
• 5.1.2 内部控制制度的维护管理情况63
• 5.2 内部控制持续改进机制存在的问题63-69
• 5.2.1 企业内部控制评价存在的问题63-68
• 5.2.2 内部控制制度的维护与更新存在的问题68-69
• 5.3 对内部控制的推广存在的问题69-70
• 第6章 铁通Y省分公司内部控制改进建议及改进效果70-74
• 6.1 内部控制改进建议70-72
• 6.2 内部控制改进效果72-74
• 结论74-76
• 致谢76-77
• 参考文献77-81

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本文编号：1121831