邦讯技术公司现金流管理研究
发布时间：2021-07-05 15:33
现金流是新时代共享经济下企业发展不可忽视的关键因素,是企业发展的根基。纵观各个企业的发展过程,经营状况的好坏,无一不是通过现金流进行检测和评价。现金流是反映企业健康状况的标准,也是决定企业的兴盛和衰败的关键因素。企业需要有充足的现金来运营发展,而资金取得的主要途径就是企业的日常经营活动、投资活动和必要的筹资活动。基于此,本文主要围绕三项基本活动的现金流特点进行分析,并结合案例企业自身的状况进一步深入剖析。本研究首先是对现金流及其管理的相关理论进行归纳和分析,掌握现金流及其管理的研究方法和评价标准,并在此基础上,选用一定的现金流质量指标对邦讯技术公司的现金流量表数据、现金管理制度进行深入的对比分析,结合三项基本活动现金流呈现的状态,判断企业现金流是否良好。在案例分析中,选取了案例企业最近五个会计年度现金流入流出的数据,从经营、投资、筹资三个维度了解企业现金流的实际运营情况,发现邦讯技术公司2012-2016年间经营活动产生的现金流净额均为负值,投资活动、筹资活动的现金净流量也表现的不合理。因此,有必要对邦讯技术公司的现金流管理提出相应的改进意见。文章在相关理论的指导下,结合案例进行分析,...
【文章来源】：兰州财经大学甘肃省
【文章页数】：54 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
邦讯技术公司营业总收入变化情况
14图 3.2 邦讯技术公司营业收入同比增长率变动情况由图 3.1 和 3.2 可以判断，2013 年，受我国宏观经济形势和通信行业环境的影方节俭资本开支，致使公司业务收缩，受此影响，营业收入降幅比较大。同时司前期投入较大，在本期并没有实现现金回流，而费用、成本的一直加大，导的变化比较大。但总的来说，邦讯技术公司的营业收入总额存在较大的波动性2 年相比，2013 年营业收入减少的幅度达到了 40.48%，2014 年比 2013 年增66%。通过数据分析得知，邦讯技术公司的营业收入变化比较大，并且实现的收很高，收入存在很大的不确定性。
图 3.3 邦讯技术公司的营业利润率变动情况由图 3.3 可知，在 2012-2016 年，邦讯技术公司营业利润率经历着比较大的变化。13 年，营业收入为 28587 万元，与 2012 年的 48027 万元相比，下降幅度达到了 40.48%，年产生的营业亏损 6758 万元，比 2012 年下降了 23.64%。通过公司报表，我们可以看公司本期加大了研究开发费的投入，以及职工薪酬、业务招待费、办公费及房租费同大幅增加导致本年的费用增加比较大。由于购买方节俭资本开支，致使公司业务收缩，此影响，营业收入降幅比较大。同时，公司前期投入还没有形成回报，而费用、成本一直加大，压缩了利润空间。（2）主要财务指标状况①运营能力指标，它主要表明公司资金的运营周转效率，公司对各项资源的管控情及利用效率。针对运营能力的评价，本文选取以下几个指标分析。表 3.1 邦讯技术公司运营能力指标
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业集团的现金流管理研究[J]. 高彦清. 中国总会计师. 2018(01)
[2]企业现金流管理中存在的问题与对策[J]. 席林. 企业技术开发. 2014(32)
[3]中小企业现金流管理存在问题及对策研究[J]. 王强. 经营管理者. 2014(05)
[4]现金流量比利润更重要[J]. 曾肇河. 建筑. 2013(22)
[5]企业现金流管理问题的思考[J]. 滕凤云. 绿色财会. 2013(09)
[6]邦讯技术股份有限公司的财务分析[J]. 徐小静,张燕. 企业导报. 2013(15)
[7]企业增值的重要手段:现金流战略要素管理[J]. 祁致廷. 商业会计. 2012(24)
[8]基于企业财务风险的现金流管理[J]. 孟祥军. 经济研究导刊. 2012(30)
[9]中小企业现金流管理存在的问题及对策研究[J]. 陈骏. 中小企业管理与科技(下旬刊). 2012(08)
[10]企业现金流管理的现状与改进措施[J]. 佟明明. 商业经济. 2012(16)
硕士论文
[1]上市公司现金流管理内部控制研究[D]. 姚媛.安徽财经大学 2017
[2]HX公司的现金流管理问题研究[D]. 满瑞妍.辽宁大学 2016
[3]JR公司基于帕利普分析框架的现金流管理案例研究[D]. 田宇琳.哈尔滨商业大学 2016
[4]LD公司现金流管理研究[D]. 秦燕华.上海交通大学 2015
[5]电子商务企业的现金流及现金流管理探究[D]. 李欣如.山东财经大学 2014
[6]我国中小企业现金流管理研究[D]. 夏又阳.北京交通大学 2014
[7]公司快速成长期现金流管理问题研究[D]. 池丽萍.厦门大学 2013
[8]CQ公司现金流量管理研究[D]. 李会英.西北大学 2011
[9]我国中小企业现金流管理研究[D]. 张孔伟.山西财经大学 2010
[10]现金流量管理与控制系统[D]. 王莉.西南财经大学 2008
本文编号：3266341
【文章来源】：兰州财经大学甘肃省
【文章页数】：54 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
邦讯技术公司营业总收入变化情况
14图 3.2 邦讯技术公司营业收入同比增长率变动情况由图 3.1 和 3.2 可以判断，2013 年，受我国宏观经济形势和通信行业环境的影方节俭资本开支，致使公司业务收缩，受此影响，营业收入降幅比较大。同时司前期投入较大，在本期并没有实现现金回流，而费用、成本的一直加大，导的变化比较大。但总的来说，邦讯技术公司的营业收入总额存在较大的波动性2 年相比，2013 年营业收入减少的幅度达到了 40.48%，2014 年比 2013 年增66%。通过数据分析得知，邦讯技术公司的营业收入变化比较大，并且实现的收很高，收入存在很大的不确定性。
图 3.3 邦讯技术公司的营业利润率变动情况由图 3.3 可知，在 2012-2016 年，邦讯技术公司营业利润率经历着比较大的变化。13 年，营业收入为 28587 万元，与 2012 年的 48027 万元相比，下降幅度达到了 40.48%，年产生的营业亏损 6758 万元，比 2012 年下降了 23.64%。通过公司报表，我们可以看公司本期加大了研究开发费的投入，以及职工薪酬、业务招待费、办公费及房租费同大幅增加导致本年的费用增加比较大。由于购买方节俭资本开支，致使公司业务收缩，此影响，营业收入降幅比较大。同时，公司前期投入还没有形成回报，而费用、成本一直加大，压缩了利润空间。（2）主要财务指标状况①运营能力指标，它主要表明公司资金的运营周转效率，公司对各项资源的管控情及利用效率。针对运营能力的评价，本文选取以下几个指标分析。表 3.1 邦讯技术公司运营能力指标
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业集团的现金流管理研究[J]. 高彦清. 中国总会计师. 2018(01)
[2]企业现金流管理中存在的问题与对策[J]. 席林. 企业技术开发. 2014(32)
[3]中小企业现金流管理存在问题及对策研究[J]. 王强. 经营管理者. 2014(05)
[4]现金流量比利润更重要[J]. 曾肇河. 建筑. 2013(22)
[5]企业现金流管理问题的思考[J]. 滕凤云. 绿色财会. 2013(09)
[6]邦讯技术股份有限公司的财务分析[J]. 徐小静,张燕. 企业导报. 2013(15)
[7]企业增值的重要手段:现金流战略要素管理[J]. 祁致廷. 商业会计. 2012(24)
[8]基于企业财务风险的现金流管理[J]. 孟祥军. 经济研究导刊. 2012(30)
[9]中小企业现金流管理存在的问题及对策研究[J]. 陈骏. 中小企业管理与科技(下旬刊). 2012(08)
[10]企业现金流管理的现状与改进措施[J]. 佟明明. 商业经济. 2012(16)
硕士论文
[1]上市公司现金流管理内部控制研究[D]. 姚媛.安徽财经大学 2017
[2]HX公司的现金流管理问题研究[D]. 满瑞妍.辽宁大学 2016
[3]JR公司基于帕利普分析框架的现金流管理案例研究[D]. 田宇琳.哈尔滨商业大学 2016
[4]LD公司现金流管理研究[D]. 秦燕华.上海交通大学 2015
[5]电子商务企业的现金流及现金流管理探究[D]. 李欣如.山东财经大学 2014
[6]我国中小企业现金流管理研究[D]. 夏又阳.北京交通大学 2014
[7]公司快速成长期现金流管理问题研究[D]. 池丽萍.厦门大学 2013
[8]CQ公司现金流量管理研究[D]. 李会英.西北大学 2011
[9]我国中小企业现金流管理研究[D]. 张孔伟.山西财经大学 2010
[10]现金流量管理与控制系统[D]. 王莉.西南财经大学 2008
本文编号：3266341
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