吉林电信公司内部控制研究

发布时间：2017-05-10 21:02

  本文关键词：吉林电信公司内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：20世纪90年代以来,国内外财务丑闻案件的频繁发生，使得内部控制越来越受人们的关注，中国企业也纷纷效仿西方国家，加强内部控制建设，但是面对着众多的理论和规范，企业往往遇到很多困难。 鉴于此，本文以大型国有控股企业—吉林电信公司为案例，进行深度剖析，旨在结合国内外内控控制的发展现状，探讨吉林电信内控控制建设的缺失，为中国企业的内控控制建设提供一个较为成熟的案例参考。 吉林电信是中国电信在吉林省设立的省级分支机构，成立于2003年5月16日成立，主要经营市内、国内、国际固定电话业务、移动通信业务，数据传输、互联网、宽带接入等综合电信服务和宽带应用等增值电信业务。 结合美国COSO报告和国内企业及电信行业的实际情况，对吉林电信内部控制建设进行深入分析：吉林电信公司的内部控制建设存在着许多值得借鉴的经验，例如：设计思路清晰、控制要素相对完善、业务流程覆盖全面、控制点及监理方式明确等，但同时也存在一些缺失的地方： 1、战略目标没有作为企业内控控制的目标之一。内控控制其他目标的制定应以企业的战略目标为前提，各个目标通过有机的联动结合，在企业内部层层分解、落实，最终形成企业的整体目标。 2、与控股母公司重叠的法人法理机构，有可能影响内部控制的执行与监督。法人治理结构是内部控制的环境和前提，是整个内部控制系统的基础，如果治理结构不健全则很难保证建立一套有效的监督机制，，就会造成内部控制失效的风险。 3、风险管理还需加强。吉林电信公司初步建立了市场、政策、安全、技术等经营活动层次的风险确认、分析、评估、管理程序。吉林电信有必要进一步完善内部控制体系中整体风险评估内容，扩展风险识别、评估、对策，结合风险偏好及风险容忍度等概念管理企业的控制活动。 结合国内外内部控制理论及案例，对吉林电信内部控制建设提出以下建议： 1、扩展内控目标：经营目标、报表目标和合规目标应于企业的战略相联系，长远来讲离开战略目标谈内部控制是具现实意义，建议在内控目标中增加战略目标。 2、优化内控环境：优化公司的治理结构，改善管理层的职位重叠、董事会成员缺乏独立性的法人治理结构，提供企业决策的效率和效果。 3、完善风险要素：风险管理作为一种管理手段，可以更好的支撑控制活动，能够和控制环境、信息和交流、监督等要素相互联动，更利于凸显其重要性。
【关键词】：内部控制 风险评估 吉林电信
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F626.115
【目录】：

• 中文摘要4-6
• Abstract6-11
• 第1章 引言11-17
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究目的和意义12
• 1.3 国内外内部控制发展进程12-15
• 1.4 本文结构15-17
• 第2章 内部控制的理论概述17-27
• 2.1 内部控制的概念17-19
• 2.2 内部控制标准的国内国际比较19-27
• 2.2.1 美国的内部控制整体框架19-22
• 2.2.2 我国的内部控制法案汇总22-25
• 2.2.3 中美内部控制的差异比较25-27
• 第3章 吉林电信内部控制的现状及存在的问题分析27-35
• 3.1 吉林电信内部控制的背景27
• 3.2 吉林电信内部控制的现状描述27-29
• 3.3 吉林电信内部控制存在的问题29-35
• 3.3.1 战略目标不明确30-31
• 3.3.2 法人治理结构不完善31-32
• 3.3.3 风险管理的不完善32-35
• 第4章 吉林电信内部控制的架构设计35-57
• 4.1 吉林电信内部控制的目标35
• 4.2 吉林电信内部控制的思路35-37
• 4.3 吉林电信内部控制建设的内容及实施方案37-57
• 4.3.1 吉林电信内部控制的内容37-38
• 4.3.2 吉林电信内部控制建设的实施方案38-57
• 第5章 提升吉林电信内部控制建设水平57-61
• 5.1 明确战略目标57-58
• 5.2 完善法人治理结构58-59
• 5.3 完善风险管理59-61
• 第6章 结论61-63
• 参考文献63-67
• 致谢67

【共引文献】

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本文编号：355430