中国移动吉林公司内部控制体系的研究

发布时间：2017-08-20 10:17

  本文关键词：中国移动吉林公司内部控制体系的研究

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【摘要】：美国安然、世通等一系列以高管参与为特征的财务舞弊案使上市公司的内部控制制度成为监管层关注的核心问题之一。内部控制是一个广受国内外关注的问题，许多国家和地区都有内部控制法或者标准框架。特别是“萨班斯法案”的出台，标志着资本市场对企业治理和信息披露的要求提高，要求企业管理层必须对内部控制体系的有效性进行评估和测试，并在年报中披露结果。目前我国企业的内部控制薄弱，在美国上市的公司普遍存在内部控制缺陷，完善公司内部控制体系的任务迫在眉睫。 中国移动通信有限公司作为上市的国有控股公司，近几年在快速扩张发展的同时，许多内部管理体制等方面深层次的问题也将渐渐暴露出来，内部控制也是其中较为突出的问题。中国移动吉林公司是中国移动通信有限公司的全资子公司，由于中国移动通信有限公司在纽约证券所挂牌交易，因此要按照《萨班斯法案》的要求披露财务报告。 本文介绍了中国移动吉林公司的基本情况，对内部控制的特点、目标、构成要素等基本理论进行研究的基础上，对中国移动内部控制的现状及存在的主要问题进行了深入的分析，结合“萨班斯法案”对内部控制的要求及中国移动吉林公司的实际情况，提出了优化中国移动吉林公司内部控制流程、完善其内部控制体系的对策与建议，围绕几大要素设计出适合中国移动吉林公司的内部控制系统与持续改进措施。针对经营环境的变化，，不断的对企业内部控制系统进行改进和完善，以保证内部控制体系适应企业经营管理并有效的执行。
【关键词】：内部控制 中国移动 萨班斯法案
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F626
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-9
• 第1章 绪论9-13
• 1.1 选题背景9-10
• 1.2 研究思路10
• 1.3 研究意义10-13
• 第2章 内部控制体系研究的理论基础13-25
• 2.1 内部控制的起源及含义13-16
• 2.2 内部控制的框架16
• 2.3 内部控制的目标及特点16-18
• 2.4 内部控制的内容及要素18-25
• 第3章 中国移动吉林公司内部控制体系现状及问题分析25-47
• 3.1 中国移动吉林公司简介25-27
• 3.2 中国移动吉林公司内控现状27-35
• 3.3 中移动吉林公司内部控制存在的问题35-40
• 3.4 中国移动吉林公司内部控制存在问题的原因分析40-47
• 第4章 完善中国移动吉林公司内部控制体系的建议47-57
• 4.1 优化内部控制体系环境47-50
• 4.2 完善公司治理结构50-51
• 4.3 建立有效的激励约束机制51-53
• 4.4 制定有效的人力资源政策53-54
• 4.5 加强风险评估措施54-55
• 4.6 强化内部审计监督55-57
• 第5章 结论与展望57-59
• 参考文献59-61
• 致谢61

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：706052