集团公司对子公司的控制研究

发布时间：2017-03-17 22:04

  本文关键词：集团公司对子公司的控制研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：集团公司在我国发展十分迅速,它以资本为纽带,由多个独立的法人相互联结而形成的,遍布全国各地甚至海外。集团公司一般规模较大、经济实力雄厚,具有规模效益、多元化经营等多方面优势,但也存在问题和弊端,如集团公司中人数众多,组织结构复杂,不便于进行管理,集团母公司不能直接干预子公司的经营活动等。虽然很多集团公司将对子公司的控制纳入内部控制制度之中,但近年来集团公司对子公司的控制失效而导致内部控制审计报告被出具否定意见案例屡见不鲜。《企业内部控制应用指引》中规定企业拥有子公司的,应当建立科学的投资管控制度,通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益。对于集团公司整体而言,对子公司的控制属于集团公司内部控制范畴。而目前关于集团公司内部控制的研究主要集中于集团公司中母、子公司单一企业层面,而基于内部控制角度的集团母公司对子公司的控制相关研究较少。本文主要采用理论研究与案例研究的方式,首先对集团公司对子公司的控制定义进行界定,并说明其属于集团公司内部控制范畴,紧接着总结其目的、特点及方法,同时结合案例皖江物流集团公司对子公司淮矿物流的控制现状,借鉴内部控制框架分析皖江物流集团公司对淮矿物流控制过程中出现的问题及原因,主要有以下几点:一是对子公司委派的人员同时兼任多重职务;二是皖江物流没有合理评估淮矿物流重大担保事项风险及经营风险;三是皖江物流未对子公司担保活动进行授权审批;四是集团母子公司的信息沟通渠道被人为阻断;五是皖江物流对淮矿物流的日常监督与审计失效。最后在发现问题基础之上对集团公司对子公司的控制提出相关的改进建议:一是向子公司委派人员应当遵守职责分离,权力制衡原则;二是应全面评估子公司面临的重大业务风险及经营风险;三是完善并落实对子公司的授权审批制度及预算管理;四是完善集团母子公司信息沟通渠道;五是加大对子公司的日常监督与审计力度。创新点在于目前现有研究集团公司内部控制主要集中在母、子公司作为单一企业内部控制层面,关于集团母公司对子公司的控制研究较少,本文借鉴内部控制框架对皖江物流集团公司对子公司淮矿物流的控制这一特定案例进行分析,更具有针对性。本文的不足之处在于受到案例的局限性,内部资料无法获取,公开资料也较少,分析其存在的问题可能不全面。而关于集团公司对子公司的控制问题实际上较为复杂,笔者能力有限,因此本文结合皖江物流这一具体案例进行分析,由此对此提出的增强母公司对子公司控制对策也具有局限性,可操作性也有待考证。
【关键词】：集团公司 对子公司 内部控制 皖江物流
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F259.23;F239.6
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 1 绪论10-18
• 1.1 研究背景与研究意义10-11
• 1.2 文献综述11-14
• 1.2.1 国外文献综述11-12
• 1.2.2 国内文献综述12-14
• 1.2.3 研究现状评述14
• 1.3 研究内容与研究方法14-15
• 1.3.1 研究内容14-15
• 1.3.2 研究方法15
• 1.4 创新与不足15-18
• 2 集团公司对子公司的控制概述18-26
• 2.1 集团公司对子公司的控制定义18-19
• 2.2 集团公司对子公司控制的特点19-21
• 2.2.1 控制核心为资本控制20
• 2.2.2 控制对象为多个独立法人20
• 2.2.3 控制内容较为复杂20-21
• 2.2.4 控制方法多样21
• 2.2.5 控制效果受控制体制影响21
• 2.3 集团公司对子公司控制的主要方法21-26
• 2.3.1 对子公司组织及人员控制方法22-23
• 2.3.2 对子公司业务层面的控制方法23-26
• 3 皖江物流集团公司对子公司控制案例分析26-38
• 3.1 皖江物流集团及其子公司简介26-27
• 3.2 皖江物流集团对子公司控制现状27-31
• 3.2.1 组织及人员控制方面27-28
• 3.2.2 风险评估方面28-29
• 3.2.3 控制活动方面29-30
• 3.2.4 信息与沟通方面30
• 3.2.5 内部审计方面30-31
• 3.3 皖江物流集团对子公司控制存在问题分析31-38
• 3.3.1 向淮矿物流委派的董事兼任多重不相容职务31-32
• 3.3.2 皖江物流未全面评估淮矿物流融资担保活动风险及经营风险32-34
• 3.3.3 皖江物流未对淮矿物流融资担保事项进行授权审批34-35
• 3.3.4 皖江物流与淮矿物流沟通渠道被人为阻断35-36
• 3.3.5 皖江物流对淮矿物流的内部监督及审计失效36-38
• 4 改进集团公司对子公司控制的建议38-44
• 4.1 加强对子公司委派人员的控制38-39
• 4.1.1 减少向子公司委派董事及管理层的交叉任职38-39
• 4.1.2 加强子公司管理层诚信和道德价值观念建设39
• 4.2 全面评估子公司的重大业务活动风险与经营风险39-40
• 4.2.1 重点关注子公司融资担保、投资等重大活动的风险39-40
• 4.2.2 全面评估子公司的经营风险40
• 4.3 加强对子公司的授权审批控制及预算控制40-42
• 4.3.1 完善并落实对子公司的授权审批制度40-41
• 4.3.2 重视对子公司的预算控制41-42
• 4.4 完善集团公司与子公司信息传递机制42
• 4.5 加大对子公司的日常监管及审计力度42-44
• 5 研究结论44-46
• 参考文献46-50
• 后记50-51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 金沛;张庆;;从内控视角看皖江物流子公司的资金黑洞[J];当代经济;2015年02期

2 汪晓秀;;淮矿物流构建“平台+基地”供应链管理新模式[J];煤炭经济研究;2014年01期

3 孙敏;;我国集团公司内部控制体系的构建和完善[J];市场周刊(理论研究);2013年05期

4 吴泷;;大型企业集团内部控制及实施的有效设计[J];会计之友;2012年27期

5 韩劲松;;完善企业集团对子公司内部控制的思考[J];现代经济信息;2012年14期

6 王吉领;;基于内部控制视角谈加强对子公司的管理[J];产业与科技论坛;2011年14期

7 崔松;刘仁勇;;集团公司内部控制日常管理机构选择研究[J];财会通讯;2011年11期

8 遇云鹂;;企业集团对子公司的内部控制问题研究[J];中国证券期货;2010年07期

9 李连华;程言雷;;对子公司的控制模式及控制效率研究[J];中国工业经济;2010年06期

10 唐建琼;;浅析集团公司如何实施对子公司的财务控制[J];中国经贸导刊;2010年10期

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本文编号：253496