Y零售企业采购与付款循环内部控制优化研究

发布时间：2021-09-01 15:05

　　21世纪,我国零售业全面放开,互联网得到普及,物流体系也趋于成熟与完善,我国的零售业呈现出线下的超市、商场以及购物中心和线上的手机APP、网上商城等多种形态协同发展的趋势。我国零售企业只有转变发展方式、改善经营管理模式才能立于不败之地。对于零售企业而言,采购与付款循环是企业开展经济活动的重要的环节,与企业的经济效益密切相关。作为一个对外连接供应商,对内影响产品质量和企业经济效益的重要循环,采购与付款循环值得零售企业特别关注。目前的零售企业在采购与付款循环内部控制环节存在诸多的缺陷和问题,如采购环节制度设计不合理、授权审批不规范、付款环节审核不严格等,这些都直接影响企业的经济效益和长期发展,是企业长远发展的安全隐患。因而加强企业采购与付款循环内部控制将显得尤其的重要。本文以内部控制和采购与付款循环相关理论为基础,采用案例分析的方式,基于对Y零售企业采购与付款循环的请购与审批、采购、验收、付款的关键控制点分析,发现并总结了采购计划参照因素相对简单,缺少紧急采购流程,采购过程缺乏必要的监督和管理机制,新品准入制度和供应商服务系统有待完善,物流配送中心职能复杂且信息化程度低,缺乏退换货标准流程... 

【文章来源】：中国财政科学研究院北京市

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

采购与付款循环流程

图 3-1 公司采购与付款内控基本流程3.2.1Y 零售企业请购与审批内部控制现状Y 零售企业通过 ERP 系统对公司的采购计划进行流程化管理。公司会根据企业经

图 3-2 公司编制采购计划时考虑的因素购的过程中，请购单位或者个人可以根据采购计划，品，填写商品数量规格等基本信息，再提交请购申请购的申请。在整个请购过程中，请购单位可以随时查

【参考文献】：
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博士论文
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本文编号：3377192