湖南电力检修公司内部财务控制研究

发布时间：2017-10-07 00:37

  本文关键词：湖南电力检修公司内部财务控制研究

  更多相关文章： 内部控制 内部财务控制 COSO框架 改进

【摘要】：随着国家电网公司“三集五大”体系的提出,共同推进人、财、物集约化管理和“大规划、大建设、大运行、大检修、大营销”体系建设的呼声高响,集团对内部控制的重视程度有了质的提升。内部财务控制作为内部控制的一项重要内容,曾被很多成功企业视为生命和血液,很多事实证明内部财务控制渐渐成为公认的管理体系核心。加快企业内部财务控制制度建设,建立高效合理的内部财务控制体系,有利于规范企业经营行为,增强企业应对风险的能力,在最大程度上实现企业的经营最大化。而在实际工作中,企业往往难以尽力,内部财务控制建设流于形式,存在很多漏洞,极大地阻碍内部财务控制体系的建设进程和公司的长远发展。本文利用内部控制COSO五要素框架,以湖南电力检修公司为具体研究对象,从实际出发,分别对其内部财务控制环境、风险评估、控制活动、内部信息与沟通和内部监督的现状进行描述,发现公司存在重生产轻管理、风险责任与部门职能不对等、财务控制活动不完善、财务系统与业务实操融合度低以及内部审计停留在主辅关联交易上的问题,并进行分析,提出公司内部财务控制体系的改进目标、原则和具体内容,包括建立良好的内部财务控制环境,规范各项内部财务控制活动、加强信息化平台建设和重视内部经营审计。最后从企业文化、员工素质和内部财务控制评价这三个角度提出保障措施。结合湖南电力检修公司实际情况,内部财务控制体系的有效运行主要得益于良好的内控财务控制环境、具有针对性的内部财务控制内容以及内部财务控制的有效实施。本文通过结合内部控制和内部财务控制理论对湖南电力检修公司内部财务控制进行研究,以期获得的成果能进一步完善公司内部财务控制体系,试图解决企业目前存在的问题,从而促进企业持续、健康、稳定发展。
【关键词】：内部控制 内部财务控制 COSO框架 改进
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.61
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-19
• 1.1 研究背景和意义12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究目的和意义12-13
• 1.2 研究现状13-17
• 1.2.1 内部财务控制的概念13-14
• 1.2.2 内部财务控制的目标和内容14-15
• 1.2.3 内部财务控制的方法15-16
• 1.2.4 集团财务控制的模式16-17
• 1.3 研究思路和研究方法17-19
• 1.3.1 研究思路17-18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 第2章 湖南电力检修公司内部财务控制的现状及分析19-34
• 2.1 湖南电力检修公司概况19-20
• 2.2 湖南电力检修公司内部财务控制的现状20-29
• 2.2.1 内部财务控制环境现状20-23
• 2.2.2 风险评估现状23
• 2.2.3 内部财务控制活动现状23-28
• 2.2.4 内部信息与沟通现状28-29
• 2.2.5 内部监督现状29
• 2.3 湖南电力检修公司内部财务控制存在的问题及其分析29-34
• 2.3.1 国企管理理念使内部财务控制工作陷入僵局29-30
• 2.3.2 风险责任与部门职能不对等30-31
• 2.3.3 内部财务控制活动不完善31-33
• 2.3.4 财务信息化系统与业务实操融合度低33
• 2.3.5 内部审计仍停留在主辅关联交易33-34
• 第3章 湖南电力检修公司内部财务控制的改进34-52
• 3.1 内部财务控制的改进目标34-35
• 3.2 内部财务控制改进的原则35-36
• 3.3 内部财务控制改进的内容36-52
• 3.3.1 营造良好的内部财务控制环境36-37
• 3.3.2 规范各项内部财务控制活动37-49
• 3.3.3 加强财务信息化平台的集成应用49-50
• 3.3.4 重视内部经营审计50-52
• 第4章 湖南电力检修公司内部财务控制的实施保障52-61
• 4.1 重视企业文化建设52-54
• 4.1.1 企业文化的完善52-53
• 4.1.2 企业文化的评估53-54
• 4.2 增强全体员工素质54-55
• 4.2.1 提高员工胜任能力和道德素质54
• 4.2.2 加强员工培训54-55
• 4.3 内部财务控制的评价55-61
• 4.3.1 内部财务控制制度的评审55-56
• 4.3.2 内部财务控制评价指标体系56-61
• 结论61-63
• 参考文献63-66
• 致谢66

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本文编号：985976