CA公司税务风险管理体系设计

发布时间：2020-04-28 19:37

【摘要】：近年来,国家税收体系的逐步完善,信息化管税的深度运用将税收征管带入了新的时代。与此同时,为了营造万众创新良好环境,国家从减税降费角度出发,制定了一系列纳税优惠政策,鼓励高新技术企业积极探索。这样的时代背景使高新技术企业数目大幅增加,企业的规模也不断地发展壮大。高新技术企业普遍存在重技术、轻管理的问题,导致大多数高新技术企业面临税务风险而不自知,没有及时控制税务风险,最终导致企业遭受经济及名誉损失。本文在高新技术企业中,选取软件行业成立较早、规模较大、税务风险较高的CA公司作为案例。在对CA公司概况及经营情况简要介绍后,详细地剖析CA公司税务风险管理情况及问题。阐述CA公司税务风险管理现状,将其税务风险管理存在的问题,从成本管理、程序管理、数据管理三个角度进行梳理并归类,分析发现CA公司存在成本管理效果差、程序管理不规范、数据管理不健全等问题。在为CA公司规划构建税务风险管理体系时,首先对其进行总体规划,确定该体系的构建目标、构建原则与构建内容。进而,按税务风险控制的三阶段——先辨识、再评估、后控制,分块规画该体系的模块。识别CA公司整体税务风险及成本控制、程序管控、数据管理方面存在的风险。采用模糊综合评价法,结合内外部专家打分情况和实际纳税情况评估CA公司面临的整体税务风险情况,并找到构成CA公司税务风险的主要因素。依评估成果找到总体税务风险节制的要领,设计成本、程序、数据管控模块,并以构成CA公司税务风险的主要矛盾为例,重点讲解各个模块的具体构建方法。最后,为使CA公司税务风险管理体系能够平稳运行、实现风险控制效果最大化,提出四点保障措施。本文为CA公司设计税务风险管理体系,旨在对CA公司税务风险管理工作高效开展提供新思路,还能够对我国处于成长期的高新技术企业在筹建税务风险管理体系时提供一定的借鉴。
【图文】：

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图2-1 CA公司组织架构图CA公司近五年的营运如表2-2所示。2014年10月30日，公司又得高新技术企业认证，三年期有效。2012 2016年 CA公司的营收由1.73亿元增长至5.48亿元，平均增长幅度为33.91% ，2015年涨幅达53.53%。表2-2 2011-2016 CA公司经营情况表（单位：亿元）项目 2016 2015 2014 2013 2012营业收入 5.48 4.13 2.69 2.19 1.73收入增长 1.35 1.44 0.50 0.46 －收入涨幅 32.69% 53.53% 22.83% 26.59% －营业成本 4.62 3.18 2.38 1.97 1.45成本增长 1.44 0.80 0.41 0.52 －成本涨幅 45.28% 33.61% 20.81% 35.86% －利润总额 1.08 1.07 0.53 0.46 0.36利润增长 0.01 0.54 0.07 0.10 －利润涨幅 0.93% 101.89% 15.22% 27.78% －

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3.1 CA 公司税务风险管理体系总体规划在 CA 公司业务不断拓展、产品更加多元化，规模持续增长的同时，公司更加注重税务信息的准确性和保密性。为此，CA 公司欲规划税务风险管理体系，，以此实现税务流程标准化、涉税信息准确化、风险管理高效化的目标，使税务信息服务于企业的长期发展战略目标。3.1.1 CA 公司税务风险管理体系构建目标（1）提高税务风险管理水平对于 CA 公司而言，设计税务风险管理体系是为了提高税务风险管控水平和运行效率。CA 公司目前处于成长期，随着企业规模的迅速扩张，开发和成型产品种类逐年迅速增加，CA 公司的高新技术企业身份及其开发的软件产品适用的税收政策更为复杂。而税务风险管理体系通过合理运用公司适用的纳税及优惠政策，管理企业身份认证情况，并辅以建立公司税务风险数据库的方式来降低 CA 公司成本控制风险。
【学位授予单位】：哈尔滨工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F49;F275

【参考文献】