大数据背景下宜春市税收风险管理问题研究

发布时间：2020-06-08 23:25

【摘要】：大数据不仅是一次技术产业革命,也显著影响到了民众的工作与日常生活。借助大数据带动经济的发展、健全社会治理、提升政府服务和监管能力日益成为趋势,以税收为例,充分运用大数据的理念和技术,深化数据集成应用,不仅能增强办税服务质效,更能提升税收风险管理质量和水平,保障税收征管体制改革稳步有序推进。本文以大数据背景下税收风险管理机遇与挑战为切入点,充分论证了大数据与税收风险管理间的关系,重点研究了大数据背景下宜春市税务局税收风险管理现状,展现了当地税务部门在税收风险识别、风险分析、风险应对等方面大数据应用的有益尝试,深刻剖析了当前基层税务部门税收风险管理存在大数据理念缺失、法治机制不健全、数据获取与分析能力不足、复合型人才短缺等问题及原因。通过借鉴外省市成熟的大数据风险管理经验,提出了在税务机构改革、征管体制改革和深化“放管服”改革等政策叠加背景下,基层税务部门应当主动适应大数据趋势,牢固树立大数据思维,推进法治机制建设,提升数据应用能力,优化税收征管流程,不断提升税收风险管理能力和水平。
【图文】：

流分析,增值税,示例

大数据背景下宜春市税收风险管理问题研究优惠（返还）、一些行业的增值税“富余票”等诸多原因，也给虚开虚受增值税专用发票提供了空间。在实际业务中，宜春市税务部门以票流为突破口，充分利用现有的信息管理平台，提前监控、分析企业的票流，防范虚开虚受行为扩大。票流分析可分为三个步骤：第一步：由市局风控中心按月利用总局大数据平台和增值税电子底帐系统对企业开出和接受的增值税专用发票进行监控分析，结合企业的行业特点、经营范围和票流等综合分析。票流分析是通过票流分析模拟实现物流监控，理清纳税人生产经营的货物、发票上下游、全链条的来龙去脉，进一步分析其业务的真实性、各种税的申报准确性及完整性。通过筛查用票数量巨大、集中开票、进项抵扣异常、税负明显偏低、开票金额与其运营能力不匹配以及“两头”在外企业作为重点关注对象。

云图,纳税人,云图,示例

图 3-5：纳税人关系云图示例如上图中所示，以所选定纳税人为中心，右上绿色区域为“增值税专用发票开具关系”的纳税人明细；右下靛蓝色区域为“有相同财务负责人的关系”纳税人；下方橙色为“有相同办税人的关系”纳税人；青色为“相同法人的关系”纳税人；褐色为“员工个税多家企业扣缴关系”的纳税人；左侧紫色为“投资方”；左上黄色为“有相同投资方的关系”纳税人。纳税人关系分析得益于税务信息的省级大集中，通过税务总局统一的信息平台，实时、完整展现纳税人的经营业务合规程度、客户关系拓展范围以及关联企业等全景信息。通过对选定的目标纳税人及关系企业的日常申报纳税情况及发票使用情况进行汇总比对，既有利于打破因地域限制导致的增值税链条断裂，更能在风险识别过程中有效查找涉税风险点。4.风险情报交换风险情报交换又称为跨区域税收风险管理协作，依托金税三期系统，以跨区域、跨原国地税信息共享、协作应对为抓手，，打通省级税务部门之间，原国税地税局之间的横向通道，建立税务内部“追逃”，强化异常票、失控发票等风险信息
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F812.42

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