内控缺陷、整合审计对盈余管理的影响研究

发布时间：2020-06-19 17:09

【摘要】：盈余管理一直以来都是会计研究中的重要领域。上市公司管理者为满足自身利益需求恶意操纵盈余,公司的经营状况得不到真实地反映。投资者根据此信息作出的决策很可能是错误的,同时可能会侵害其他部分利益相关者的利益,且这种行为对公司的长远发展不利,违法违规现象在上市公司中经常出现,盈余管理行为则更为普遍。随着社会发展水平的日益提高,伴随着企业管理方式的转变,内部控制在公司内部是不可缺少的,是保障企业健康持续发展的“安全网”和“防火墙”。内部控制起着自我调节、自我反馈和自我修正的作用,保障企业各项活动的合理运转。健全的内部控制系统有助于提升相关信息的可靠性。投资者主要从披露的报告中获取企业经营成果信息,其中盈余信息对投资者的决策影响很大。所以,企业实施并保证内部控制的质量,对减少舞弊行为的发生,提高盈余质量起到举足轻重的作用。整合审计作为一种创新的审计模式,充分运用了风险导向的财报审计和建立在风险评估基础上的内控审计的互动关系,强制执行内部控制审计的要求和报表审计要求同时得到满足,因此具有较好的实践基础。本文主要采用文献分析法、实证分析法展开研究,首先对与本文相关的文献进行了阐述,接着介绍了与本文相关的理论知识,然后在相关研究和理论基础上提出假设,最后进行实证分析。本文选取了全面执行内控审计后的数据,借助stata软件对数据进行处理,得到各模型回归结果,分析后得出以下主要结论:(1)内部控制缺陷与盈余管理正相关。(2)整合审计与盈余管理负相关。(3)整合审计比非整合审计抑制内控缺陷对盈余管理的负面影响能力更强。最后,根据实证研究的结论,结合我国当前内部控制、整合审计和盈余管理的现状,提出改善内部控制和整合审计的对策,并提出政策建议。本文的创新点在于基于全面执行内控审计背景,研究了整合审计和非整合审计对内控缺陷和盈余管理关系的不同影响,丰富了盈余管理研究,不足之处在于没有考虑不同程度内控缺陷对被解释变量的影响。
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F275;F239.4

【参考文献】

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本文编号：2721093