哈尔滨市国际反避税管理存在的问题及对策
发布时间：2021-04-06 01:20
从改革开放到现在,我国一直在积极吸引外商投资。外商投资的到来为服务我国的经济建设带来了新的动力,先进的管理模式和成熟的技术也被引进。但在这些积极因素的背后,由于跨国集团为追求全球利润最大化,出现了一些纳税人利用国家间的税制差异以及区域发展不均衡等因素通过恶意税收筹划,转移利润,逃避缴纳税收收入,损害我国税收权益的现象。自20世纪90年代至今,我国反避税管理不断发展,也取得了显著的成果,但随着全球化的进程,数字经济的发展,经济形势发生了改变,以原有的转让定价为代表的反避税管理模式已然很难应对当前避税问题。需要我们对原有的反避税管理模式在新的层面上进一步探讨,借鉴国内外反避税管理成熟的经验,对现有反避税管理领域存在的问题进行解决,提高反避税管理水平,维护国家税收权益。本文以避税的概念和反避税的基础理论为依据,结合哈尔滨市反避税管理现状,分析了企业的避税手段,阐述了在反避税管理中存在的突出问题。综合国内外较为成熟的反避税管理经验,提出完善反避税管理的思路和建议。
【文章来源】：黑龙江大学黑龙江省
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
abstract
绪论
一、课题研究的目的和意义
（一）研究背景
（二）研究目的
（三）研究意义
二、国内外研究的现状及述评
（一）国内研究现状
（二）国外研究现状
（三）国内外研究评述
三、研究的思路与方法
（一）研究思路
（二）研究方法
第一章 国际反避税管理的基础理论概述
第一节 国际反避税管理的相关理论
一、国际避税的概念
二、beps问题分析
三、国际反避税管理的概念
第二节 国际反避税管理的基本政策
一、转让定价制度
二、资本弱化制度
三、受控外国公司制度
四、一般反避税条款
第三节 国际反避税管理的发展趋势
一、国际间税收征收与管理合作紧密
二、国际组织在反避税领域中的引领作用愈加凸显
三、国际反避税管理规则统一化
本章小结
第二章 哈尔滨市国际反避税管理的现状及存在问题分析
第一节 哈尔滨市国际反避税管理的基本现状
一、哈尔滨市跨国企业国际避税的主要手段
二、依据国家税收法律制度开展国际反避税调查
三、税务机关强化关联业务申报管理反避税
第二节 哈尔滨市国际反避税管理存在的问题及案例分析
一、哈尔滨市国际反避税管理存在的问题及成因
二、哈尔滨市国际反避税管理典型案例分析
本章小结
第三章 提升哈尔滨市国际反避税管理能力的基本对策
第一节 国家要完善国际反避税管理法律制度
一、完善国家的国际反避税法律
二、规范国际转让定价税收制度
三、完善资本弱化的反避税法规
四、增加滥用协定的反避税条款
第二节 提升国际反避税管理工作质效
一、增强国际反避税的管理意识
二、探索新方式国际反避税策略
三、加强国际反避税的情报交换
第三节 加强国际反避税人才队伍建设
一、鼓励高等院校培养专业人才
二、提高国际反避税人员的素质
三、完善反避税人员的奖惩制度
第四节 强化国际反避税日常征收管理
一、构建国际反避税管理信息网
二、实施国际避税选案、结案论证制度
三、密切部门间国际反避税合作
四、加强关联申报日常监管工作
本章小结
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]一般反避税的实践与思考[J]. 周鉴声,谢毅,汪智谋. 国际税收. 2018(04)
[2]OECD税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划对发展中国家的影响（上）[J]. 伦纳德·瓦格纳,陈新. 国际税收. 2015(07)
[3]英国税收征管经验及启示[J]. 王智烜. 国际税收. 2014(12)
[4]美国严厉打击海外避税[J]. 高荣伟. 检察风云. 2014(21)
[5]BEPS行动计划1、成果1 数字经济面临的税收挑战[J]. 高运根. 国际税收. 2014(10)
[6]BEPS方略:新威权主义重构国际税收秩序的集结号?[J]. 曹明星. 国际税收. 2014(07)
[7]BEPS行动计划的影响及我国的应对[J]. 廖体忠. 国际税收. 2014(07)
[8]TESCM:当今跨国公司税收筹划新趋势——专访毕马威（中国）全球转让定价服务总监饶戈军[J]. 高阳. 国际税收. 2013(11)
[9]经济全球化背景下的税基侵蚀和利润转移[J]. 蒋颖,叶永青,张毅. 国际税收. 2013(10)
[10]非居民企业间接转让居民企业股权征税问题的国际实践[J]. 黎颂喜. 国际税收. 2013(09)
硕士论文
[1]BEPS背景下我国受控外国公司税制的重构[D]. 吴颉.华东政法大学 2016
[2]一般反避税规则法律问题研究[D]. 张楠.苏州大学 2016
[3]税基侵蚀和利润转移税务管理研究[D]. 黄海波.云南财经大学 2015
[4]我国转让定价反避税管理研究[D]. 洪晓婷.苏州大学 2015
[5]国际税收竞争的效应和策略分析[D]. 孙莹.吉林财经大学 2013
[6]对跨国公司在我国实施转让定价行为的研究[D]. 唐芳.复旦大学 2009
[7]避税与反避税问题研究[D]. 李哲.吉林大学 2008
[8]税收遵从理论探讨[D]. 刘涛.西南财经大学 2006
本文编号：3120473
【文章来源】：黑龙江大学黑龙江省
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
abstract
绪论
一、课题研究的目的和意义
（一）研究背景
（二）研究目的
（三）研究意义
二、国内外研究的现状及述评
（一）国内研究现状
（二）国外研究现状
（三）国内外研究评述
三、研究的思路与方法
（一）研究思路
（二）研究方法
第一章 国际反避税管理的基础理论概述
第一节 国际反避税管理的相关理论
一、国际避税的概念
二、beps问题分析
三、国际反避税管理的概念
第二节 国际反避税管理的基本政策
一、转让定价制度
二、资本弱化制度
三、受控外国公司制度
四、一般反避税条款
第三节 国际反避税管理的发展趋势
一、国际间税收征收与管理合作紧密
二、国际组织在反避税领域中的引领作用愈加凸显
三、国际反避税管理规则统一化
本章小结
第二章 哈尔滨市国际反避税管理的现状及存在问题分析
第一节 哈尔滨市国际反避税管理的基本现状
一、哈尔滨市跨国企业国际避税的主要手段
二、依据国家税收法律制度开展国际反避税调查
三、税务机关强化关联业务申报管理反避税
第二节 哈尔滨市国际反避税管理存在的问题及案例分析
一、哈尔滨市国际反避税管理存在的问题及成因
二、哈尔滨市国际反避税管理典型案例分析
本章小结
第三章 提升哈尔滨市国际反避税管理能力的基本对策
第一节 国家要完善国际反避税管理法律制度
一、完善国家的国际反避税法律
二、规范国际转让定价税收制度
三、完善资本弱化的反避税法规
四、增加滥用协定的反避税条款
第二节 提升国际反避税管理工作质效
一、增强国际反避税的管理意识
二、探索新方式国际反避税策略
三、加强国际反避税的情报交换
第三节 加强国际反避税人才队伍建设
一、鼓励高等院校培养专业人才
二、提高国际反避税人员的素质
三、完善反避税人员的奖惩制度
第四节 强化国际反避税日常征收管理
一、构建国际反避税管理信息网
二、实施国际避税选案、结案论证制度
三、密切部门间国际反避税合作
四、加强关联申报日常监管工作
本章小结
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]一般反避税的实践与思考[J]. 周鉴声,谢毅,汪智谋. 国际税收. 2018(04)
[2]OECD税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划对发展中国家的影响（上）[J]. 伦纳德·瓦格纳,陈新. 国际税收. 2015(07)
[3]英国税收征管经验及启示[J]. 王智烜. 国际税收. 2014(12)
[4]美国严厉打击海外避税[J]. 高荣伟. 检察风云. 2014(21)
[5]BEPS行动计划1、成果1 数字经济面临的税收挑战[J]. 高运根. 国际税收. 2014(10)
[6]BEPS方略:新威权主义重构国际税收秩序的集结号?[J]. 曹明星. 国际税收. 2014(07)
[7]BEPS行动计划的影响及我国的应对[J]. 廖体忠. 国际税收. 2014(07)
[8]TESCM:当今跨国公司税收筹划新趋势——专访毕马威（中国）全球转让定价服务总监饶戈军[J]. 高阳. 国际税收. 2013(11)
[9]经济全球化背景下的税基侵蚀和利润转移[J]. 蒋颖,叶永青,张毅. 国际税收. 2013(10)
[10]非居民企业间接转让居民企业股权征税问题的国际实践[J]. 黎颂喜. 国际税收. 2013(09)
硕士论文
[1]BEPS背景下我国受控外国公司税制的重构[D]. 吴颉.华东政法大学 2016
[2]一般反避税规则法律问题研究[D]. 张楠.苏州大学 2016
[3]税基侵蚀和利润转移税务管理研究[D]. 黄海波.云南财经大学 2015
[4]我国转让定价反避税管理研究[D]. 洪晓婷.苏州大学 2015
[5]国际税收竞争的效应和策略分析[D]. 孙莹.吉林财经大学 2013
[6]对跨国公司在我国实施转让定价行为的研究[D]. 唐芳.复旦大学 2009
[7]避税与反避税问题研究[D]. 李哲.吉林大学 2008
[8]税收遵从理论探讨[D]. 刘涛.西南财经大学 2006
本文编号：3120473
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