企业内部审计与合规管理协同的多案例研究

发布时间：2021-10-09 23:56

　　在企业发展实践中,由于外部监管要求,内部审计在强制合规的基础上保障了在组织中的独立性与客观性。而合规管理是保护企业资产安全的有效手段,相应的实践活动主要集中于金融与医疗行业,且在管理领域中自身职能的发展已较为充分和完善。尽管二者存在诸多不同,但在寻求提高企业运营效率方面有很多相似之处,均是完善组织控制的题中之义。因此,本文旨在将合规职能拓展到一般企业的管理活动,并倾向于形成二者在组织中的合力。首先,本文从企业的当前实际出发,阐述内部审计与合规管理职能在组织中的职责定位和管控要点。其中,较为清晰地比较了二者在企业整体管理体系中防线位置、报告范围、风险管控侧重点的差异。同时,也在客观性与独立性、合规性层面、风险管理与内部欺诈、文化、最终报告对象五个方面解释了二者能够形成协同合作的核心基础。其次,本文以协同论、利益相关者理论、风险管理理论、资源基础观作为二者协同的理论依据,说明了在不同管理层级中董监事会、高管层、部门员工的协同逻辑。再者,形成了中信证券、西南证券、京东、乐视、华为、酷派、美的、澳柯玛8家案例企业在三个层级上的协同实践,包括董监的外部参与和内部治理、高管层的风险管理资源支持、部... 

【文章来源】：西南政法大学重庆市

【文章页数】：86 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

中信证券治理架构

图 4-2 西南证券治理架构京东的内控合规部涵盖了反腐败和信息安全调查工作，主要是通过预防和打击不规行为来建立企业内部的威慑力量。为了保障相关合规问题的保密性和公正性，公司裁直接下管内控合规部门。公司内部审计部门通过加强对内部规章制度执行情况的监

图 4-3 京东治理架构乐视集团的监察部是公司授权的从事内部反腐调查的专职部门，主要通过定期与期巡检和持续监控等手段跟进其他部门的运营质量和人员的行为管理。内部审计部要是最后防线的独立监控部门，也负责相关的诚信防腐工作。两个部门均由同一名


本文编号：3427234