海关引入社会中介机构协助稽查工作的管理问题研究
发布时间：2023-03-11 01:47
2013年,《国务院办公厅关于政府向社会力量购买服务的指导意见》正式出台,指出政府购买公共服务有助于加强政府管理,更好地履行公共服务职能。而引入中介机构参与政府管理和履行公共服务职能作为政府购买公共服务的一种表现形式,成为国家鼓励发展的方向。随后,海关总署正式下发《海关引入社会中介机构协助稽查工作操作规范(试行)》,明确了海关引入社会中介机构协助稽查的工作流程和管理规范。自此,全国海关正式开始施行引入社会中介机构参与海关稽查。会计师事务所、税务师事务所等中介机构的专业化资源,能够缓解海关稽查工作人力不足的困境,而借助注册会计师专业知识解决稽查工作中的疑难问题,则能够一定程度上弥补海关监管资源不足,帮助海关拓展稽查辐射面、提升监管效率效能、加强企业管理、保证国家经济利益。本文结合现有实践,综合运用文献研究、理论分析、案例分析等研究方法,依据风险管理理论、交易成本理论和委托代理理论,在理论研究的基础上结合实际工作案例,通过分析中介机构参与海关稽查可能出现的风险点,剖析产生风险的深层次原因,并提出相应的对策建议,为海关进一步提升后续监管效能提供参考。
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
内容摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 选题背景及意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外对政府购买公共服务的相关研究
1.2.2 国内对政府购买公共服务的相关研究
1.2.3 国内中介机构参与海关稽查的相关研究
1.2.4 研究述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究贡献
第2章 理论基础
2.1 风险管理理论
2.2 交易成本理论
2.3 委托代理理论
第3章 海关引入社会中介机构协助稽查工作的风险分析
3.1 海关引入社会中介机构协助稽查的时代背景
3.1.1 政策基础
3.1.2 法律基础
3.1.3 现实基础
3.2 海关引入社会中介机构协助稽查工作的现状
3.2.1 海关稽查工作面临的困境
3.2.2 海关引入社会中介机构协助稽查开展情况
3.2.3 海关引入社会中介机构协助稽查遇到的问题
3.3 海关引入社会中介机构协助稽查工作面临的风险
3.3.1 因授权行为导致的法律风险
3.3.2 中介机构业务与海关业务差异导致的执法风险
3.3.3 稽查过程控制中增加的管理风险
3.3.4 因委托代理关系导致的廉政风险
3.3.5 因绩效考核要求导致的制度风险
3.4 海关引入社会中介机构协助稽查工作风险的原因分析
3.4.1 授权行为的法律责任界定不明晰
3.4.2 中介机构人员的知识结构与海关要求的业务能力不符
3.4.3 海关工作保密要求与中介机构的社会属性存在矛盾
3.4.4 海关稽查部门与中介机构绩效评价制度存在差异
3.4.5 委托—代理关系固有的局限性
第4章 海关引入社会中介机构协助稽查工作的风险控制策略
4.1 明确授权行为的法律责任认定标准降低法律风险
4.2 制定可操作的规章制度降低法律风险
4.3 培养适度均等的稽查人员水平降低执法风险
4.4 完善中介机构准入退出机制降低管理风险
4.5 探索海关主导下的联合稽查机制降低管理和廉政风险
4.5.1 实行多主体多环节联合作业
4.5.2 探索开展异地审计制度
4.5.3 缩小海关与社会中介机构的利益偏差
4.6 寻找海关和中介机构的利益共同点降低制度风险
第5章 海关引入社会中介机构协助稽查工作相关案例
5.1 案例介绍
5.1.1 加工贸易单耗稽查案例
5.1.2 特许权使用费调整完税价格稽查案例
5.1.3 一般贸易进口商品申报和使用情况稽查案例
5.2 海关引入社会中介机构协助稽查案例中体现的风险
5.2.1 操作细则及业务标准不完善导致的执法风险
5.2.2 海关对中介机构开展的稽查质量控制不到位导致的管理风险
5.2.3 海关对中介机构绩效评价制度不到位导致的制度风险
5.2.4 对中介机构稽查结果认定标准不明确导致的廉政风险
5.3 产生上述风险的原因
5.3.1 法律及其配套制度不完善
5.3.2 中介机构的社会化属性导致海关缺乏有效的过程控制手段
5.3.3 海关、中介机构、企业三方委托代理关系中责任划分不明晰
5.4 风险控制的策略
5.4.1 建立健全法律法规,细化中介机构稽查的具体操作细则
5.4.2 加强对引入社会中介机构协助稽查的过程监督降低管理风险
5.4.3 完善中介机构选取和中介工作结论审核认证机制降低廉政风险
5.4.4 建立完善的双向培训机制促进稽查队伍成长
5.4.5 借鉴其他政府部门购买社会公共服务的警示性启示
第6章 研究结论与不足
6.1 研究结论
6.2 研究不足与展望
参考文献
后记
本文编号：3758958
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
内容摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 选题背景及意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外对政府购买公共服务的相关研究
1.2.2 国内对政府购买公共服务的相关研究
1.2.3 国内中介机构参与海关稽查的相关研究
1.2.4 研究述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究贡献
第2章 理论基础
2.1 风险管理理论
2.2 交易成本理论
2.3 委托代理理论
第3章 海关引入社会中介机构协助稽查工作的风险分析
3.1 海关引入社会中介机构协助稽查的时代背景
3.1.1 政策基础
3.1.2 法律基础
3.1.3 现实基础
3.2 海关引入社会中介机构协助稽查工作的现状
3.2.1 海关稽查工作面临的困境
3.2.2 海关引入社会中介机构协助稽查开展情况
3.2.3 海关引入社会中介机构协助稽查遇到的问题
3.3 海关引入社会中介机构协助稽查工作面临的风险
3.3.1 因授权行为导致的法律风险
3.3.2 中介机构业务与海关业务差异导致的执法风险
3.3.3 稽查过程控制中增加的管理风险
3.3.4 因委托代理关系导致的廉政风险
3.3.5 因绩效考核要求导致的制度风险
3.4 海关引入社会中介机构协助稽查工作风险的原因分析
3.4.1 授权行为的法律责任界定不明晰
3.4.2 中介机构人员的知识结构与海关要求的业务能力不符
3.4.3 海关工作保密要求与中介机构的社会属性存在矛盾
3.4.4 海关稽查部门与中介机构绩效评价制度存在差异
3.4.5 委托—代理关系固有的局限性
第4章 海关引入社会中介机构协助稽查工作的风险控制策略
4.1 明确授权行为的法律责任认定标准降低法律风险
4.2 制定可操作的规章制度降低法律风险
4.3 培养适度均等的稽查人员水平降低执法风险
4.4 完善中介机构准入退出机制降低管理风险
4.5 探索海关主导下的联合稽查机制降低管理和廉政风险
4.5.1 实行多主体多环节联合作业
4.5.2 探索开展异地审计制度
4.5.3 缩小海关与社会中介机构的利益偏差
4.6 寻找海关和中介机构的利益共同点降低制度风险
第5章 海关引入社会中介机构协助稽查工作相关案例
5.1 案例介绍
5.1.1 加工贸易单耗稽查案例
5.1.2 特许权使用费调整完税价格稽查案例
5.1.3 一般贸易进口商品申报和使用情况稽查案例
5.2 海关引入社会中介机构协助稽查案例中体现的风险
5.2.1 操作细则及业务标准不完善导致的执法风险
5.2.2 海关对中介机构开展的稽查质量控制不到位导致的管理风险
5.2.3 海关对中介机构绩效评价制度不到位导致的制度风险
5.2.4 对中介机构稽查结果认定标准不明确导致的廉政风险
5.3 产生上述风险的原因
5.3.1 法律及其配套制度不完善
5.3.2 中介机构的社会化属性导致海关缺乏有效的过程控制手段
5.3.3 海关、中介机构、企业三方委托代理关系中责任划分不明晰
5.4 风险控制的策略
5.4.1 建立健全法律法规,细化中介机构稽查的具体操作细则
5.4.2 加强对引入社会中介机构协助稽查的过程监督降低管理风险
5.4.3 完善中介机构选取和中介工作结论审核认证机制降低廉政风险
5.4.4 建立完善的双向培训机制促进稽查队伍成长
5.4.5 借鉴其他政府部门购买社会公共服务的警示性启示
第6章 研究结论与不足
6.1 研究结论
6.2 研究不足与展望
参考文献
后记
本文编号：3758958
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