大数据背景下税收风险管理的问题与对策研究 ——以常州市国税局调研为例

发布时间：2024-12-21 20:38

　　目前,税务部门正处在税收征管改革的深入时期,大数据时代的到来为解决征纳双方信息不对称的问题提供了切实可行的技术手段。为深入贯彻落实国家税务总局税收现代化战略部署,策应江苏“两个率先”发展战略,江苏省国家税务局2014年初制定了《关于全面深化税收管理改革的工作方案》,将深化税收风险管理改革作为转变税收管理方式的重要导向,彻底转变管户制的税源管理模式,彻底改变属地税务机关、税务人员和纳税人之间固定的管理与被管理关系,将大数据理念融入其中,开发了“税收数据情报综合管理平台”,并根据该平台的风险识别结果,确定管理对象和管理方法。改革进行四年多以来,取得了重大进展,但也从实际工作中反映出种种问题。本文旨在梳理前人研究的基础上,从对税收风险管理概念的界定入手,根据在江苏国税基层调研取得的成果,研究目前大数据环境下税收风险管理存在的税收收入风险以及大数据环境对税收执法、税务廉政等方面造成的内控风险,结合国内外在税收风险管理中的成功经验,并以相关理论及税务基层实际为视角,提出综合管理的对策和建议,为江苏和常州国税税收风险管理的转型发展建言献策。

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 选题背景与研究意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状及其评述
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 国内外研究现状评述
    1.3 研究内容及方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新点
2 大数据视域下税收风险管理相关的概念及理论
    2.1 相关概念
        2.1.1 税收风险管理的概念
        2.1.2 大数据概念
    2.2 相关理论
        2.2.1 流程再造理论
        2.2.2 纳税遵从理论
3 征管改革以来基层税收风险管理问题调研及其成因分析
    3.1 江苏国税深化征管改革实践与基层税收风险管理调研
        3.1.1 江苏国税征管改革
        3.1.2 案例:对基层税务机关风险管理新问题的调研
    3.2 大数据环境下税收收入风险及分析
        3.2.1 纳税人自我评定意识缺失
        3.2.2 涉税情报质量有待提高
        3.2.3 税务系统缺乏信息共享机制
    3.3 大数据环境下的税收执法风险及分析
        3.3.1 内部规范性文件在执行中的负面作用
        3.3.2 “尽职免责”界定困难
        3.3.3 行使自由裁量权的困境
    3.4 大数据环境下的税收廉政风险及分析
        3.4.1 纳税人监督方式多样化
        3.4.2 社会舆论的反向引导作用
4 国内外税收风险管理的比较研究
    4.1 国外关于税收风险管理的成功经验
        4.1.1 OECD国家的风险管理理念
        4.1.2 韩国的纳税人权利保护官制度
        4.1.3 国外经验启示与借鉴
    4.2 国内关于税收风险管理的成功经验
        4.2.1 健全岗责机制
        4.2.2 设立廉政基金
        4.2.3 国内经验启示与借鉴
5 深化税收风险管理的相关对策
    5.1 基层税收风险管理中税收收入风险相关对策
        5.1.1 完善纳税人自我评定制度
        5.1.2 完善情报交换机制
        5.1.3 加快税务系统内部信息共享机制建设
    5.2 基层税收风险管理中降低税收执法风险对策
        5.2.1 规范税收规范性文件的制发和废止
        5.2.2 建立公职律师制度
        5.2.3 建立税检纪合作机制
        5.2.4 建立完善的内控制度
    5.3 基层税收风险管理中防范廉政风险对策
        5.3.1 引入纳税人监督反馈机制加强事中事后监管
        5.3.2 建立完善的权责清单
6 结语
    6.1 研究结论
    6.2 局限性和研究展望
致谢
参考文献
附录一:关于常州市国税局第五税务分局征管改革以来税收风险管理新问题的调研
附录二:《调研情况统计表》



本文编号：4018872