我国上市公司内部控制评价研究

发布时间：2017-04-16 17:24

  本文关键词：我国上市公司内部控制评价研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近几年来，由于公司内部控制没有得到有效评价导致的财务舞弊事件屡见不鲜。不仅如此，随之产生的巨大的经济损失也非常令人震惊。而这种现象在全球范围内存在。国外对此采取的措施是要求公司评估内部控制有效性，并且颁布了萨班斯法案来规范内部控制及其评价。我国相关部门和理论界也对由于企业内部控制失效产生的问题采取了一定的措施。《企业内部控制基本规范》就是我国财政部及审计署等部门为了使我国企业的内部控制走上制度化道路而颁布的。如果企业想使内部控制有效，是不是仅仅具备可靠、系统的内部控制制度就能达到？答案是否定的。因为没有对内部控制进行良好的的评价，内部控制制度只能是形同虚设。通过内部控制评价，企业的内部控制制度才得以完善，而且还能进一步的有效实施。更深层的影响是企业的竞争力得到更好的提升，内部管理日益规范，一些管理上的漏洞能及时被发现，这些目标的实现与拥有有效的内部控制评价是分不开的。但是，不管是从我国企业的实务上，还是我国在理论的研究上，对于内部控制评价的研究还不是很成熟。如果想完善我国企业的内部控制建设，对于内部控制评价的研究是很有必要的。 本文首先对于内部控制评价在国内和国外的发展状况进行了规范分析，以此作为论文的基础铺垫。接着着重建立内部控制评价指标体系，体系的建立是从设计有效性与执行有效性两个方面进行，，并且借鉴了我国最新颁布的《内部控制基本规范》及其应用指引。然后将制度一般评价法与制度描述法、制度调查法进行了详细的比较，得出采用模糊综合评价法是相对切实可行并且合理的。所以在有了系统的指标体系和合理有效的评价方法后，论文将上述指标与方法结合，运用到哈尔滨博实股份有限公司的内部控制评价上。主要是从设计有效性进行评价。最后的研究结论是：如果企业想将内部控制进一步提高，就现在思想上对其内部控制评价予以重视，然后建立合适的评价指标；以及选择切实可行的评价方法。
【关键词】：上市公司 内部控制评价 指标体系 评价方法
【学位授予单位】：哈尔滨理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F275;F276.6
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-18
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的及意义11-12
• 1.2.1 研究目的11
• 1.2.2 研究意义11-12
• 1.3 国内外研究现状12-16
• 1.3.1 国外研究现状12-13
• 1.3.2 国内研究现状13-15
• 1.3.3 国内外研究现状的评述15-16
• 1.4 研究内容与研究方法16-18
• 1.4.1 主要研究内容16
• 1.4.2 研究方法16-17
• 1.4.3 技术路线17-18
• 第2章 上市公司内部控制评价指标体系18-25
• 2.1 内部控制评价指标体系的构建原则18
• 2.2 内部控制评价指标构建的目标和方法18-19
• 2.3 内部控制设计有效性指标体系构建19-22
• 2.3.1 内部控制设计有效性的评价标准19
• 2.3.2 评价的具体指标体系19-22
• 2.4 内部控制执行有效性指标体系构建22-24
• 2.4.1 内部控制执行有效性的评价标准22-23
• 2.4.2 执行有效性的具体指标23-24
• 2.5 本章小结24-25
• 第3章 上市公司内部控制评价方法25-33
• 3.1 内部控制评价方法概述25-28
• 3.1.1 内部控制调查法25-26
• 3.1.2 内部控制描述法26-27
• 3.1.3 内部控制一般评价法27-28
• 3.2 上市公司内部控制评价方法满足的条件28-29
• 3.3 上市公司内部控制评价方法29-32
• 3.3.1 层次分析法29-31
• 3.3.2 模糊数学理论31-32
• 3.4 本章小结32-33
• 第4章 实例研究33-45
• 4.1 博实股份有限公司概况33
• 4.2 博实内部控制评价指标33-38
• 4.2.1 设计与执行有效性评价指标33-36
• 4.2.2 各指标的权重分配36-38
• 4.3 模糊综合评价过程38-44
• 4.3.1 成立内部控制评价小组38-42
• 4.3.2 确定模糊评价矩阵42-43
• 4.3.3 根据等级评分43-44
• 4.4 本章小结44-45
• 第5章 针对内部控制评价的建议45-48
• 5.1 对内控评价重要性进行明确45
• 5.2 掌握内控评价的核心45-46
• 5.3 加强内部控制评价监管体系46-47
• 5.3.1 完善内控评价法律规范46
• 5.3.2 政府与社会共同进行内控监管46-47
• 5.4 本章小结47-48
• 结论48-49
• 参考文献49-52
• 攻读硕士学位期间所发表的学术论文52-53
• 致谢53

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 樊行健;宋仕杰;;企业内部监督模式研究——基于风险导向和成本效益原则[J];会计研究;2011年03期

2 杨有红;李宇立;;内部控制缺陷的识别、认定与报告[J];会计研究;2011年03期

3 吴秋生;杨瑞平;;内部控制评价整合研究[J];会计研究;2011年09期

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本文编号：311320