上市公司违规与独立董事监督行为研究

发布时间：2021-07-07 17:56

　　文章利用2005—2017年间上市公司的违规和投票等相关数据考察了公司违规、议案事项对独立董事出具否定意见影响。研究结果显示:在公司发生违规时,独董更倾向出具否定意见,可是独董主要对违规公告发布后的明确监管事项出具否定意见概率增加,说明独董监督行为更多出于免责考虑而非主动勤勉履行监督职能。在此基础上,从两阶段Treatment Effect Model的样本选择偏差模型、否定意见的不同度量、具体的议案事项和违规发现难易等方面进行稳健性检查,结论依然成立。研究结果有助于我们对独董出具否定意见影响因素的理解,同时也为监管部门细化独董职责和完善履职细则提供参考。 

【文章来源】：会计之友. 2019,(16)北大核心

【文章页数】：8 页

【文章目录】：
一、引言
二、假设提出
三、样本、变量与描述性统计
    （一）样本选择
    （二）变量度量
    （三）统计分析
四、实证分析
    （一）违规、行动与否定意见
    （二）违规、事项与否定意见
    （三）违规期间与否定意见
五、稳健性检验
六、结论


【参考文献】：
期刊论文
[1]独立董事说“NO”的影响因素研究评述[J]. 李俊强,郭幼佳.  会计之友. 2017(16)
[2]独立董事否定意见发表与换届未连任[J]. 郑志刚,李俊强,黄继承,胡波.  金融研究. 2016(12)
[3]CEO对董事会的影响力与上市公司违规犯罪[J]. 陆瑶,李茶.  金融研究. 2016(01)
[4]公司为什么聘请异地独立董事?[J]. 孙亮,刘春.  管理世界. 2014(09)
[5]任人唯亲的董事会文化和经理人超额薪酬问题[J]. 郑志刚,孙娟娟,Rui Oliver.  经济研究. 2012(12)
[6]独立董事与公司违规:合谋还是抑制[J]. 邓可斌,周小丹.  山西财经大学学报. 2012(11)
[7]网络位置、独立董事治理与投资效率[J]. 陈运森,谢德仁.  管理世界. 2011(07)
[8]独立董事的独立性:基于董事会投票的证据[J]. 叶康涛,祝继高,陆正飞,张然.  经济研究. 2011(01)
[9]独立董事监督中的动机——基于独立意见的经验证据[J]. 唐雪松,申慧,杜军.  管理世界. 2010(09)
[10]上市公司违规问题的审计后果研究——基于证券监管部门处罚公告的分析[J]. 朱春艳,伍利娜.  审计研究. 2009(04)



本文编号：3270093