基于内部控制视角的地方债务风险控制研究

发布时间：2017-07-27 01:00

  本文关键词：基于内部控制视角的地方债务风险控制研究

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【摘要】：世界经济从08年经济危机以来,一直处于非平衡性的状态,遭受重创的经济系统还没有恢复,在这一背景下中国面临的最大风险是金融体系因为巨大的地方债和房地产泡沫可能破灭而承受的影响。尽管目前我国债务风险总体可控,但是从微观层面来看,地方政府性债务的风险不容小觑。国家对于地方政府债务越来越重视,2014年审议通过的《预算法(修正案)》中规定允许地方政府遵照法律的规定进行适度规模的举债,表明了建立有针对性债务风险预警体系和有效的应急处置机制的必要性。这也是目前各地迫切需要解决的问题。本文采用规范研究和实证研究的方法,首先研究了目前地方政府债务的新特点、风险种类以及风险控制现状,从而发现当前风险控制的不足。其次,阐述了内部控制与风险控制之间的逻辑关系,并对前者对后者影响途径进行了深入的研究,找出内部控制理论与地方政府债务风险控制的契合点,并揭示这一研究方向的必要性。再次,通过研究地方政府债务风险控制的目标、原则、要素以及各要素之间的内部关系,运用内部控制理论引导建立系统的、科学的风险控制体系。最后,从风险控制的流程入手,建立预警模型,运用数据验证了该模型的有效性,并对整个过程中涉及的环境、指标评价体系、控制活动、信息披露以及持续监督方面分别提出了针对性的措施,将其运行为一套有效的地方债务风险控制机制。本文所做主要贡献是通过借助内部控制理论和方法,在地方政府债务风险控制的目标、原则和五个要素的引导下,从内部控制涵盖的五个方面深入研究分析,提出了包含债务风险控制良好的环境需求、有效的风险预警模型、完善的指标评价体系、科学化的风险控制活动、全面的风险控制信息披露以及可持续的监督模式这些方面的具体措施。并且通过研究债务风险指标数值的分布形态以及判别分析方法本身特点,利用Fisher判别分析法构建了债务风险预警模型,解决了样本量小的情况下进行债务风险预警的问题,并以山东省8个地市7年的数据为样本进行了计算,生成了判别函数,证明了基于Fisher判别法的债务风险预警模型是有效的。
【关键词】：地方政府债务 风险控制 内部控制
【学位授予单位】：重庆工商大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.5
【目录】：

• 摘要6-7
• ABSTRACT7-9
• 第1章 绪论9-14
• 1.1 研究背景与意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 相关概念界定10-11
• 1.2.1 政府内部控制10
• 1.2.2 地方政府债务风险10-11
• 1.3 研究方法与内容11-12
• 1.3.1 研究内容11-12
• 1.3.2 技术路线图12
• 1.4 论文的主要创新12-14
• 第2章 文献综述14-17
• 2.1 地方债务风险种类研究14-15
• 2.1.1 国外研究现状14
• 2.1.2 国内研究现状14-15
• 2.2 地方债务风险控制研究15-16
• 2.2.1 国外研究现状15-16
• 2.2.2 国内研究现状16
• 2.3 述评16-17
• 第3章 我国地方政府债务研究17-24
• 3.1 目前我国地方政府债务的特点17-20
• 3.1.1 举债政府层级下移性17-18
• 3.1.2 融资平台债务高比例性18
• 3.1.3 对非银行贷款的依赖性18-19
• 3.1.4 地方举债投向的公益性19-20
• 3.1.5 政府性债务的短期限性20
• 3.1.6 对土地的依赖性20
• 3.2 目前我国地方政府债务的风险20-21
• 3.2.1 总量风险20
• 3.2.2 效率风险20-21
• 3.2.3 金融与经济风险21
• 3.3 我国地方政府债务风险控制现状21-24
• 3.3.1 风险意识薄弱21-22
• 3.3.2 相关法律不完善22
• 3.3.3 有效监管不到位22-24
• 第4章 内部控制理论对地方政府债务风险控制的影响途径24-33
• 4.1 内部控制理论24-25
• 4.1.1 内部控制概念及其目标24
• 4.1.2 内部控制要素24-25
• 4.1.3 内部控制构建原则25
• 4.2 内部控制对我国地方债务风险控制的作用25-26
• 4.3 内部控制理论在地方政府债务风险控制中的运用26-33
• 4.3.1 地方政府债务风险控制目标26-28
• 4.3.2 地方政府债务风险控制原则28-29
• 4.3.3 地方政府债务风险控制要素及其相互关系29-33
• 第5章 地方政府债务风险控制应用研究33-58
• 5.1 地方政府债务风险控制环境33-34
• 5.1.1 树立债务管理风险意识33-34
• 5.1.2 债务风险控制人员具备的能力34
• 5.2 地方政府债务风险预警框架建立34-47
• 5.2.1 风险预警指标34-37
• 5.2.2 基于FISHER判别法的债务风险预警模型37-46
• 5.2.3 主要结论46-47
• 5.3 地方政府债务风险控制活动47-51
• 5.3.1 地方政府债务的不相容职务分离控制47-48
• 5.3.2 地方政府债务授权审批控制48-49
• 5.3.3 地方政府债务预算控制49-50
• 5.3.4 地方政府债务绩效评估控制50
• 5.3.5 地方政府债务责任落实50-51
• 5.3.6 地方政府偿债基金建立51
• 5.4 债务风险控制过程中的信息与沟通51-54
• 5.4.1 地方政府债务信息内部报告52-53
• 5.4.2 地方政府债务信息对外披露53-54
• 5.5 债务风险控制过程中的持续监督54-58
• 5.5.1 持续监督过程54-55
• 5.5.2 使用债务资金的机构进行的自我监督55-56
• 5.5.3 审计监督56-58
• 第6章 结论58-60
• 6.1 研究结论58
• 6.2 不足之处和尚待解决的问题58-60
• 参考文献60-62
• 致谢62-63
• 在学期间发表论文及参加课题情况63

【参考文献】

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1 刘尚希;财政风险:一个分析框架[J];经济研究;2003年05期

2 龚强;王俊;贾s，

本文编号：579087