灵活用工模式税务风险问题研究

发布时间：2023-03-04 21:02

　　2020年“新冠”疫情全球蔓延,受到疫情期间的政策影响,全国人民减少出门,延迟复工复课,制造业等多个行业受到严重冲击,但是企业在复工复产后仍旧难以恢复经营,企业共享用工渡过用工困难。截止2021年的年底根据国家统计局相关统计数据,我国灵活就业人员已经有2个亿,灵活用工在促进企业降低用工成本,促进社会就业上都有巨大潜力,发展势头良好,具有很大的发展空间。本文就灵活用工在国内频频发生税务风险问题,选取独特研究视角,以当下流行的人力资源整体外包模式,灵活用工平台模式为主要的研究模式,对其中企业和个人进行分别进行企业和个人不同角度的案例分析。本文深入分析灵活用工模式普遍存在的纳税意识遵从不足,导致虚开发票,偷逃税款,税法适用错误,代扣代缴违规等问题,挖掘灵活用工模式中税务风险产生的原因,从灵活用工企业和灵活用工个人纳税意识和加强税务风险管理体系建设视角给出税务风险管理建议。灵活用工在我国的发展脚步是迅速的,其模式也是纷繁复杂,加之我国的,税收政策变化而非常快,微观分析具有一定难度,本文迎难而上,将实务中灵活用工的模式风险结合多种案例、多个类型的企业和个人以微观视角进行分析,将社保,会计核算等问...

【文章页数】：67 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
    一、研究背景
        (一) 新型用工模式迎合市场需求
        (二) 灵活就业成为“稳就业”重要助力
        (三) 社保入税的改革推进
    二、研究意义
    三、国内外用工模式及灵活用工风险研究文献综述
        (一) 国外相关文献综述
        (二) 国内相关文献综述
    四、研究内容、研究方法及创新点和不足
        (一) 研究内容
        (二) 研究方法
        (三) 创新和不足
第一章 相关理论基础及概念研究
    第一节 相关理论基础
        一、税务风险理论
        二、信息不对称理论
        三、税收遵从理论
        四、人力资源柔性理论
    第二节 灵活用工的定义、种类以及在我国的发展
        一、灵活用工的定义
        二、灵活用工的种类
        三、灵活用工在我国的发展阶段
    第三节 灵活用工模式分析
        一、灵活用工主体角度模式分析
        二、灵活用工结合平台经济模式分析
第二章 灵活用工模式涉税风险问题分析
    第一节 灵活用工人力资源外包模式涉税风险问题分析
        一、虚增扣除项减少应纳税所得额问题
        二、人力资源企业虚开发票问题
        三、代扣代缴社保不合规问题
    第二节 灵活用工平台模式涉税风险问题分析
        一、利用平台掩盖票流和资金流异常问题
        二、“一刀切”代扣代缴个税问题
        三、利用虚假用工信息逃避社保责任问题
        四、恶性竞争进行发票买卖等问题
    第三节 灵活用工中个人涉税风险问题分析
        一、收入复杂税务处理模糊化问题
        二、平台掩盖代扣代缴不规范问题
        三、信息泄露综合问题
        四、个人纳税遵从意识差问题
第三章 灵活用工模式税务风险问题案例分析
    第一节 灵活用工人力资源外包税务风险案例分析
        一、案例一: 湛江骅晟人力资源服务有限公司虚开发票
        二、案例二: 南京固恩有限公司收到虚开发票被处罚
    第二节 灵活用工平台模式税务风险案例分析
        一、案例一: 北京布角科技涉嫌虚开增值税专用发票
        二、案例二: 深圳A企业少扣缴巨额个人所得税被查处
    第三节 灵活用工中个人涉税案例分析
        一、案例一: 网红雪梨朱宸慧、林珊珊偷逃税受到税务处罚
        二、案例二: 广州市B公司非法盗用个人信息
第四章 灵活用工模式税务风险问题原因及管理
    第一节 灵活用工常见风险问题原因分析
        一、避税目标驱动
        二、掩盖违法支出和收入
        三、将人力成本费用化
        四、税收洼地和园区经济优惠被利用
    第二节 灵活用工税务风险问题管理建议
        一、重视灵活用工模式中税务风险
        二、事前建立规范企业发票管理机制
        三、事中依法履行企业涉税义务
        四、建立税务外部风险管理机制
        五、个人做好自我保护
总结
参考文献
致谢



本文编号：3754993