TZ地产集团土地增值税税收筹划研究
发布时间：2023-09-24 17:54
在国家经济结构调整和“房住不炒”政策背景下,房地产行业高利润的黄金时代己经过去。现如今房地产行业的发展速度逐步减缓,发展方式也发生了根本性变化,由原来的靠土地增值、市场红利以及高周转等,转变为靠“品质+成本控制+精细化管理”的方式。房地产企业在此背景下要想实现突出重围,就需要对企业运营成本加强控制,土地增值税作为目前房地产企业最重要的纳税税种,其纳税金额大、扣除项目多、政策解读难度大等特点使其对房地产企业利润影响较大。合理的土地增值税税收筹划方案不仅能改善房地产企业税收结构和利润,还为房地产企业的市场竞争力提升提供支持。本文以TZ地产集团土地增值税税收筹划为研究对象,探索了在当前税收政策和市场环境下TZ地产集团土地增值税税收筹划设计的思路。TZ地产集团作为规模较大的房地产开发企业,其土地增值税税收筹划现状混乱,研究其土地增值税税收筹划对利润的影响具有现实意义。本文在对TZ地产集团土地增值税税收筹划现状分析的基础上,提出在准备阶段、开发建设阶段、销售阶段三个阶段的土地增值税税收筹划优化方案,并以“XX御景”项目为案例,验证了优化方案在此项目上能够为TZ地产集团带来10917万元净利润增长...
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 文献综述
1.3.1 关于土地增值税的研究
1.3.2 关于税收筹划的研究
1.3.3 关于土地增值税税收筹划的研究
1.3.4 文献述评
1.4 研究内容和方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 研究技术路线
第二章 相关概念及理论基础
2.1 房地产行业基本概念
2.1.1 房地产行业定义
2.1.2 房地产行业现状
2.2 土地增值税的概念及特点
2.2.1 土地增值税的概念和规则
2.2.2 土地增值税的主要特点
2.2.3 土地增值税基本制度
2.2.4 土地增值税税收筹划常用方法
2.3 相关理论基础
2.3.1 系统理论
2.3.2 税收契约论
2.3.3 税收博弈理论
第三章 TZ地产集团土地增值税税收筹划现状及问题分析
3.1 TZ地产集团基本情况
3.1.1 公司介绍
3.1.2 TZ地产集团业务介绍及经营状况
3.2 TZ地产集团土地增值税纳税现状
3.2.1 TZ地产集团土地增值税清算纳税现状
3.2.2 TZ地产集团土地增值税优惠政策利用现状
3.3 TZ地产集团土地增值税税收筹划存在的问题
3.3.1 准备阶段缺乏税收筹划的整体规划
3.3.2 开发阶段控制不足影响税收筹划目标
3.3.3 销售阶段定价不科学影响税收筹划效果
3.4 TZ地产集团土地增值税税收筹划存在问题的原因分析
3.4.1 筹划意识不足导致准备阶段筹划缺乏整体性
3.4.2 财务核算不规范造成开发阶段筹划不科学
3.4.3 组织和制度缺失致使销售阶段内部管控混乱
第四章 TZ地产集团土地增值税税收筹划设计
4.1 土地增值税税收筹划的原则
4.1.1 合法性原则
4.1.2 全局性原则
4.1.3 事前筹划原则
4.1.4 目标性原则
4.2 筹划的必要性和整体思路
4.2.1 筹划的必要性
4.2.2 筹划的整体思路
4.3 准备阶段的土地增值税税收筹划分析
4.3.1 提前确定清算单位和办证方式
4.3.2 合理安排融资方式
4.3.3 “XX御景”项目准备阶段税收筹划运用
4.4 开发建设阶段的土地增值税税收筹划分析
4.4.1 合理增加成本扣除项目
4.4.2 合理利用开发间接费项目
4.4.3 “XX御景”项目开发建设阶段税收筹划运用
4.5 销售阶段的土地增值税税收筹划分析
4.5.1 合理制定产品价格
4.5.2 合理控制土地增值税清算节点
4.5.3 “XX御景”项目销售阶段税收筹划运用
4.6 土地增值税税收筹划效果比较
第五章 TZ地产集团土地增值税税收筹划的保障措施
5.1 完善企业内部治理
5.1.1 规范财务核算
5.1.2 建立定期培训与学习机制
5.1.3 建立薪酬激励机制
5.2 强化内部组织保障
5.2.1 设立税收筹划专职部门
5.2.2 提高各部门协同性
5.3 强化内部制度保障
5.3.1 完善税收筹划制度
5.3.2 规范合同签订制度
5.3.3 建立税收筹划管理机制
5.3.4 完善税收风险规避机制
第六章 结论及展望
6.1 研究结论
6.2 研究展望
参考文献
致谢
本文编号：3848485
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 文献综述
1.3.1 关于土地增值税的研究
1.3.2 关于税收筹划的研究
1.3.3 关于土地增值税税收筹划的研究
1.3.4 文献述评
1.4 研究内容和方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 研究技术路线
第二章 相关概念及理论基础
2.1 房地产行业基本概念
2.1.1 房地产行业定义
2.1.2 房地产行业现状
2.2 土地增值税的概念及特点
2.2.1 土地增值税的概念和规则
2.2.2 土地增值税的主要特点
2.2.3 土地增值税基本制度
2.2.4 土地增值税税收筹划常用方法
2.3 相关理论基础
2.3.1 系统理论
2.3.2 税收契约论
2.3.3 税收博弈理论
第三章 TZ地产集团土地增值税税收筹划现状及问题分析
3.1 TZ地产集团基本情况
3.1.1 公司介绍
3.1.2 TZ地产集团业务介绍及经营状况
3.2 TZ地产集团土地增值税纳税现状
3.2.1 TZ地产集团土地增值税清算纳税现状
3.2.2 TZ地产集团土地增值税优惠政策利用现状
3.3 TZ地产集团土地增值税税收筹划存在的问题
3.3.1 准备阶段缺乏税收筹划的整体规划
3.3.2 开发阶段控制不足影响税收筹划目标
3.3.3 销售阶段定价不科学影响税收筹划效果
3.4 TZ地产集团土地增值税税收筹划存在问题的原因分析
3.4.1 筹划意识不足导致准备阶段筹划缺乏整体性
3.4.2 财务核算不规范造成开发阶段筹划不科学
3.4.3 组织和制度缺失致使销售阶段内部管控混乱
第四章 TZ地产集团土地增值税税收筹划设计
4.1 土地增值税税收筹划的原则
4.1.1 合法性原则
4.1.2 全局性原则
4.1.3 事前筹划原则
4.1.4 目标性原则
4.2 筹划的必要性和整体思路
4.2.1 筹划的必要性
4.2.2 筹划的整体思路
4.3 准备阶段的土地增值税税收筹划分析
4.3.1 提前确定清算单位和办证方式
4.3.2 合理安排融资方式
4.3.3 “XX御景”项目准备阶段税收筹划运用
4.4 开发建设阶段的土地增值税税收筹划分析
4.4.1 合理增加成本扣除项目
4.4.2 合理利用开发间接费项目
4.4.3 “XX御景”项目开发建设阶段税收筹划运用
4.5 销售阶段的土地增值税税收筹划分析
4.5.1 合理制定产品价格
4.5.2 合理控制土地增值税清算节点
4.5.3 “XX御景”项目销售阶段税收筹划运用
4.6 土地增值税税收筹划效果比较
第五章 TZ地产集团土地增值税税收筹划的保障措施
5.1 完善企业内部治理
5.1.1 规范财务核算
5.1.2 建立定期培训与学习机制
5.1.3 建立薪酬激励机制
5.2 强化内部组织保障
5.2.1 设立税收筹划专职部门
5.2.2 提高各部门协同性
5.3 强化内部制度保障
5.3.1 完善税收筹划制度
5.3.2 规范合同签订制度
5.3.3 建立税收筹划管理机制
5.3.4 完善税收风险规避机制
第六章 结论及展望
6.1 研究结论
6.2 研究展望
参考文献
致谢
本文编号：3848485
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