基于模糊综合评价法的XS公司内部控制评价研究
发布时间：2023-10-08 17:38
自2008年五部委出台《企业内部控制基本规范》以来,财政部、国务院国资委、“上市地”陆续出台了与内部控制相关的规定,内部控制在越来越多的企业中得到了应用。开展内部控制工作,建立健全内部控制管理体系的必要性不断提高。而在内部控制评价这一方面,尚无统一的、标准的评价方式,理论研究虽然有着较为丰富的成果,但仍缺乏结合实务的内部控制评价研究,使得企业在进行内部控制评价时缺少可落地操作的评价方法,因此对内部控制评价进行研究具有一定的现实意义。本文以XS公司为案例研究对象,对公司内部控制现状进行了介绍。以公司内部控制评价所存在的问题为导向,结合风险评估,对公司内部控制评价体系进行了分析和优化。首先,以业务流程为基础,结合各业务流程的风险水平,确定内部控制评价指标;其次,使用层次分析法设置各评价指标的权重,根据企业实际情况,对各种群决策方法的适用性进行了分析,最终确定使用德尔菲法作为层次分析问卷的群决策方法;之后,使用模糊综合评价法对公司内部控制有效性进行评价,结合上市公司整体情况,对评价集的评语和评价尺度进行了设置,并通过对公司的内部控制进行实质性测试程序,确定例外事项,以测试情况为基础,进行模糊...
【文章页数】：102 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的与意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究现状及评述
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 文献评述
1.4 研究内容与框架
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究框架
1.5 研究方法
1.6 创新点
第二章 内部控制评价相关概念与评价方法
2.1 相关概念
2.1.1 内部控制的概念
2.1.2 内部控制评价的概念
2.2 理论基础
2.2.1 系统理论
2.2.2 控制理论
2.2.3 委托代理理论
2.3 评价方法
2.3.1 风险评价法
2.3.2 层次分析法
2.3.3 模糊综合评价法
2.4 本章小结
第三章 XS公司内部控制案例介绍
3.1 XS公司简介
3.1.1 公司介绍
3.1.2 组织架构
3.2 XS公司内部控制现状
3.2.1 内部控制整体情况
3.2.2 风险评估体系
3.2.3 内部控制管理体系
3.2.4 内部控制评价体系
3.3 XS公司现有评价体系主要问题
3.3.1 评价体系单一
3.3.2 评价成本过高
3.3.3 缺少风险导向
3.3.4 人员素质不足
3.3.5 内控问题屡查屡犯
3.3.6 评价方法与企业规模不匹配
3.3.7 评价方法未标准化
3.4 本章小结
第四章 XS公司内部控制评价案例分析
4.1 XS公司内部控制评价体系改进思路
4.1.1 XS公司内部控制评价体系改进要点
4.1.2 XS公司内部控制评价体系改进步骤
4.2 评价指标的设置
4.2.1 评价指标的设计原则
4.2.2 评价指标体系的建立
4.2.3 评价指标权重的分配
4.3 XS公司内部控制的模糊评价
4.3.1 模糊综合评价法主要步骤
4.3.2 建立模糊综合评价因素集
4.3.3 建立模糊综合评价评价集
4.3.4 模糊综合评价法评价结果
4.3.5 评价体系的补充机制
4.4 评价结果分析
4.4.1 内部环境
4.4.2 风险评估
4.4.3 控制活动
4.4.4 信息与沟通
4.4.5 监督
4.5 本章小结
第五章 借鉴与启示
5.1 公司层面
5.1.1 优化组织架构
5.1.2 持续改进内部控制管理体系
5.1.3 提高管理层重视程度
5.1.4 建立成熟的企业文化
5.1.5 推动管理体系融合
5.2 人力资源管理层面
5.2.1 优化用人审批流程
5.2.2 合理设置绩效考核标准
5.2.3 内部控制应与绩效考核相关联
5.3 采购与销售层面
5.3.1 优化采购审批流程
5.3.2 加强供应商管理
5.3.3 明确产品定价依据
5.3.4 规范合同履行情况跟踪和合同审批
5.3.5 拓展投诉反馈渠道
5.4 日常管理层面
5.4.1 加强资产管理
5.4.2 强化应急管理机制
第六章 研究结论与展望
6.1 研究结论
6.2 研究的不足与展望
6.2.1 研究不足
6.2.2 研究展望
参考文献
附录
附表1 比较结果及判断矩阵
附表2 模糊综合评价隶属度表
致谢
本文编号：3852483
【文章页数】：102 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的与意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究现状及评述
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 文献评述
1.4 研究内容与框架
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究框架
1.5 研究方法
1.6 创新点
第二章 内部控制评价相关概念与评价方法
2.1 相关概念
2.1.1 内部控制的概念
2.1.2 内部控制评价的概念
2.2 理论基础
2.2.1 系统理论
2.2.2 控制理论
2.2.3 委托代理理论
2.3 评价方法
2.3.1 风险评价法
2.3.2 层次分析法
2.3.3 模糊综合评价法
2.4 本章小结
第三章 XS公司内部控制案例介绍
3.1 XS公司简介
3.1.1 公司介绍
3.1.2 组织架构
3.2 XS公司内部控制现状
3.2.1 内部控制整体情况
3.2.2 风险评估体系
3.2.3 内部控制管理体系
3.2.4 内部控制评价体系
3.3 XS公司现有评价体系主要问题
3.3.1 评价体系单一
3.3.2 评价成本过高
3.3.3 缺少风险导向
3.3.4 人员素质不足
3.3.5 内控问题屡查屡犯
3.3.6 评价方法与企业规模不匹配
3.3.7 评价方法未标准化
3.4 本章小结
第四章 XS公司内部控制评价案例分析
4.1 XS公司内部控制评价体系改进思路
4.1.1 XS公司内部控制评价体系改进要点
4.1.2 XS公司内部控制评价体系改进步骤
4.2 评价指标的设置
4.2.1 评价指标的设计原则
4.2.2 评价指标体系的建立
4.2.3 评价指标权重的分配
4.3 XS公司内部控制的模糊评价
4.3.1 模糊综合评价法主要步骤
4.3.2 建立模糊综合评价因素集
4.3.3 建立模糊综合评价评价集
4.3.4 模糊综合评价法评价结果
4.3.5 评价体系的补充机制
4.4 评价结果分析
4.4.1 内部环境
4.4.2 风险评估
4.4.3 控制活动
4.4.4 信息与沟通
4.4.5 监督
4.5 本章小结
第五章 借鉴与启示
5.1 公司层面
5.1.1 优化组织架构
5.1.2 持续改进内部控制管理体系
5.1.3 提高管理层重视程度
5.1.4 建立成熟的企业文化
5.1.5 推动管理体系融合
5.2 人力资源管理层面
5.2.1 优化用人审批流程
5.2.2 合理设置绩效考核标准
5.2.3 内部控制应与绩效考核相关联
5.3 采购与销售层面
5.3.1 优化采购审批流程
5.3.2 加强供应商管理
5.3.3 明确产品定价依据
5.3.4 规范合同履行情况跟踪和合同审批
5.3.5 拓展投诉反馈渠道
5.4 日常管理层面
5.4.1 加强资产管理
5.4.2 强化应急管理机制
第六章 研究结论与展望
6.1 研究结论
6.2 研究的不足与展望
6.2.1 研究不足
6.2.2 研究展望
参考文献
附录
附表1 比较结果及判断矩阵
附表2 模糊综合评价隶属度表
致谢
本文编号：3852483
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